课程背景：

研发费用税前加计扣除优惠政策施行以来，在促进企业科技创新、推动产业结构升级、建设创新型国家等方面发挥了积极的引导作用。但在政策执行中，也存在加计扣除政策不完全适应企业研发活动的一些新要求以及核算管理和审核程序相对复杂等问题，那么我们该怎样处理好研发费用核算，充分享受国家政策红利呢？

课程收益：

Ø 了解如何判定企业是否是可以进行研发费用加计扣除的主体

Ø 掌握研发费用加计扣除有哪些优惠

Ø 熟悉如何申报研发费用加计扣除

Ø 了解高新技术企业的认定条件；研发费用加计扣除的相关审核

课程目录

一、主要税收优惠政策要点

二、相关基本概念

三、研发费用加计扣除的基本条件

四、研发费用加计扣除的基本流程

五、研发项目的组织管理

六、研发费用的归集与核算

七、研发费用加计扣除的申报

八、2018年新购进单位价值500万元以下的研发设备处理及税收筹划

九、研发费用的备查资料期后管理及涉税风险

十、科技型中小企业认定主要事项

十一、高新技术企业认定的主要条件

十二、关于研发费用加计扣除的基础审核

授课天数： 1-2天，6小时/天。

授课对象：财务负责人、企业各财务人员

授课方式：讲师讲授、讨论提问、互动点评、课程总结

课程大纲

第一讲  主要税收优惠政策要点

一、与研发费用加计扣除相关的国家税收优惠政策

二、税收优惠政策的解读

第二讲  相关基本概念

1、收入总额包括什么

2、那些收入不征收所得税

3、研发费用加计扣除的主体条件

4、如何准确选择所属行业以及主营业务的判断标准

5、科技方面对研发活动的界定

6、研发活动的要素及内涵

7、会计方面对研发活动的界定

8、税收方面对研发活动的界定

第三讲  研发费用加计扣除的基本条件

1、主体条件

2、不适用税前加计扣除政策的行业

3、研发活动（项目）的要求

4、研发活动的形式

5、研发费用的具体范围

第四讲  研发费用加计扣除的基本流程

1、立项时

2、研发活动中

3、年度终了

4、汇算清缴时

5、汇算清缴以后

第五讲  研发活动项目组织管理

1、设立研发部门（项目组）

2、研发项目立项

3、合同管理

4、研发成果

5、其他资料

第六讲  研发费用的归集与核算

1、会计核算的基本要求

2、研发费用归集口径比较

3、研发费用的核算要求

4、研发费用核算的操作建议

5、具体费用要素归集中的注意事项

第七讲  研发费用加计扣除的申报

1、研发费用加计扣除优惠明细表

2、关于申报的补充说明

第八讲  新购进单位价值500万元以下的研发设备处理及税收筹划

1、加计扣除金额的计算

2、纳税申报表的填报

3、税会差异的处理

4、税收筹划的思路/如何利用这些优惠政策让企业产生最大的税收效益

第九讲  研发费用的备查资料后续管理

1、主要留存备查资料

2、国家税务总局对主要留存备查资料的相关要求

3、后续管理

第十讲  科技型中小企业认定主要事项

1、认定条件

2、评价指标

3、评价管理具体流程

4、后续管理

第十一讲  高新技术企业认定的主要条件

1、 法规依据

2、 认定为高新技术企业须同时满足的条件

3、 企业创新能力评价（>70分）

4、 申请材料

5、 重点关注事项

6、 后续管理

第十二讲  基础审核程序

1、研发访谈、询问、记录

2、对研发项目立项书审核

1）立项书一般包括的内容

2）立项书审核的要点

3、研究开发费用政策解读及审核实务

4、实务审核——研发费用归集的内容

1）企业内部研发投入

2）委托外部研发机构的研发投入/合作开发

5、实务审核—研发费用-人员人工费用审核

6、实务审核—研发费用-直接投入审核

7、实务审核—研发费用-固定资产折旧审核

8、实务审核—研发费用-委外研发审核

9、实务审核—研发费用-合作研发审核

课堂答疑与总结