课程背景：

研究开发费加计扣除是企业所得税的一个十分重要的优惠政策，国家税务总局为了纳税人充分享受该政策，口径一变再变，越来越有利于纳税人，许多纳税人与高新技术企业口径相互混淆，给纳税人要么不能充分享受，要么隐藏着巨大税务风险。

课程收益：全面掌握研究开发费加计扣除的各个细节，规避风险，应享尽享。

课程时间：1天，6小时

课程对象：财务总监、所得税会计，成本会计、研发高管

课程方式：讲师讲授 案例分析 实操演练

课程大纲

第一讲 研发活动的界定

一、会计界定

1、《企业会计准则第6号——无形资产》

2、《小企业会计准则》

3、《企业会计制度》

二、企业所得税界定

1、研发费用加计扣除与研发费用据实扣除

2、研发费用的费用化和资本化处理方式

3、负面清单行业

4、七类一般的知识性、技术性活动不适用加计扣除政策

第二讲：企业研发活动主要形式及核算要求

一、自主研发

二、委托研发

三、合作研发

四、集中研发

五、关联方和关联关系

六：控制

第三讲：企业研发活动核算要求

一、“研发支出”辅助账

1、自主研发

2、委托研发

3、合作研发

4、集中研发

二、“研发支出”辅助账汇总表

第四讲：允许加计扣除的研发费用

一、人员人工费用

二、直接投入费用

三、折旧费用

四、无形资产摊销

五、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。

六、其他相关费用

七、下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入

八、研发费用资本化的时点

九、失败的研发活动所发生的研发费用

十、委托境外研发

第五讲：与高新技术企业认定口径区别

结语：主要内容回顾、现场答疑解惑