2022年企业所得税汇算清缴焦点问题解析和难点解决

——财税人员系列必修课之十一

主讲人：肖舒月

【课程背景】

v 在税收征管实务中，可以说增值税是涉税风险最大的税种，而企业所得税则是征管难度最大的税种。作为以应税所得为征税依据的企业所得税，其应纳税所得额的计算自然就是该税种的灵魂，从应纳税所得额的计算公式及相关涉及面和复杂性而言，由成本、费用、税金、损失和其他支出等组成的“各项扣除”肯定是应纳税所得额计算的重中之重。从普惠性减税、结构性减税到2022年新的组合式税费支持政策，既有小型微利企业分档减计所得优惠，又有按一定比例一次性税前扣除等企业所得税优惠措施，还有增值税加计抵减等间接影响企业所得税。税收新政频出，有的直白易懂，有的颇为深奥。

v 金税四期通过智能大数据征管这只无形的手，税务机关已经开始游刃有余地实行各种“放管服”的举措，一方面给予企业税务申报各种自主权和服务支持，另一方面对于各种不合规的处理严征管，使得企业常规的税务操作和沟通策略越来越“失效”了。企业怎样在纳税过程中通过税务筹划进行科学的筹划、合法减轻税负以达到控制纳税成本提高企业效益的目的？对于会计人员来说更加困难了！新政盘点：根据最新税法政策全面更新案例，企业符合多种优惠政策，是否可以叠加享受？如何填报？

v 根据税务审查及咨询案例新增部分案例及涉税风险点；精选数十个税收案例，涉及数百个主要税务风险点，均以近两年百家大中型企业的真实税务风险案例为基础。涵盖一般企业日常账务处理中可能涉及的常见税务风险点，每个案例均极具操作性和实战价值，每个税务风险点都具有普遍性和典型性，采取“融法于例、以例讲法、举一反三”的方式，真正提升财务人员的税务风险识别与规避的能力。每个案例都精心设计“案例资料”、“税收政策”、“税务风险”、 “案例延伸”“税案赏析”几个部分，每一案例，每一税务风险点基本都有明确的税法依据。

v 税前扣除明细与纳税调整分析、纳税申报表的变化及填列方法、重要申报事项的注意要点、重点稽查业务及预警指标分析、汇算清缴前期准备工作相关问题关注；

v 对少数没有明确税法条文依据的热点、难点、疑点问题，在参考总局意见、政策答复、地方性文件等资料的基础上也进行了认真分析并给出最没有风险的合理化建议。

v 掌握最全企业所得税汇算清缴攻略，轻松搞定疑难杂症

v 软件集成电路产业、高新技术企业及研发费用加计扣除政策解读、资产损失扣除、免税、减计收入及加计扣除优惠如何填报；企业发展规模、IPO不同阶段及重点行业涉及所得税问题

v 汇算清缴期后网上更正申报管理

v 税企争议处理策略与经典案例剖析

【课程收益】

1、帮助企业纳税人了解纳税申报表的重点变化，厘清表内与表间的勾稽关系；了解最新政策实施，税款计算的逻辑性、申报数据的合理性、税收与财务指标关联性等，向其提供风险提示服务。目的是帮助纳税人提高税法遵从度，减少涉税风险。快速提高财务人员税务实际操作水平、真正降低纳税人税务风险、切实减轻纳税人税收负担。

2、对企业需要关注的风险点给予提示，协助企业梳理纳税调整事项；掌握企业所得税涉税风险及应对措施；汇算清缴预警指标与自查；税会差异与纳税调整系统性分析。帮助企业理解新政策要求，准确填报相关申报表单。

3、掌握企业所得税汇算清缴实战案例经验，税务风险规避与精析（全行业）

4、最新实操案例，使企业财务人员掌握实战技巧

5、帮助企业在新形势和税收政策中中做好申报与纳税调整

6、把握政策和税务、会计核算尺度，提高税务管理水平质量

7、防范和控制税务风险，避免税务处罚

【课程对象】财务主管、税务经理、财务经理等

【课程时长】2天，6小时/天

【课程方式】课堂讲授 案例分析 互动讨论 模拟演练

【课程大纲】

第一章  如何精准把握22年新出台的减税降费支持政策

第一节  中小微企业设备器具所得税税前扣除政策

第二节  科技型中小企业研发费用加计扣除政策

第三节  小型微利企业政策、中小微企业所得税税前扣除政策热点难点问题案例

第四节  海南自由贸易港15%优惠政策解读

第二章  企业所得税费用扣除涉税风险及应对措施

第一节  会计收入、增值税收入和企业所得税收入三比对的涉税风险与应对

第二节  企业所得税税前扣除的稽查要点与风险应对

第三章  税会差异与纳税调整系统性分析

第一节  税会差异产生的原因

第二节  税会差异－收入

第三节  税会差异－扣除项目

第四章  企业所得税汇算清缴填报易错点提示

第一节  纳税申报表体系

第二节  表单填报说明

第三节  纳税申报表年报引导

第四节  纳税申报表填报审核要点

提醒一：填报报表选择要准确

提醒二：数据单位要准确、与季报数据要吻合

提醒三：表与表间数据逻辑关系要正确

提醒四：股息红利与永续债免税收入别错行

提醒五：高企三大指标不达标审慎享受优惠

提醒六：财务报表数据与申报表数据要对应

第五节  企业所得税汇算清缴常用表单填报常见错误及注意事项

第六节  报表填报要点与操作实务及风险提示（预警指标、稽核比对的数据来源）

第七节   汇算清缴期后网上更正申报管理

第五章  探索税收数据背后的逻辑——税务高频风险管控的实务规划

第一节  税收数据分析

第二节  票据和报表比对解析

第三节  报表之间比对解析

案例：“表”“表”比对举例

第四节  数据间逻辑关系

第五节  区分税率、征收率和税负率有何不同？

第六节  税负率与税务稽查的关系

第七节  应对税负风险的自查与防范

第六章  税务稽查中税企争议处理策略与经典案例剖析

第一节 “善意取得专票”所得税成本税前扣除案例

第二节  企业计提的税金未调增，税企各执一词案例

第三节  货币性基金的投资分红是否属于不征税收入？

第四节  缴纳补充养老保险税前扣除案例

第五节  以前年度的收入成本调整能否在当年企业所得税汇算清缴进行？

第六节  转让承担连带责任受益权的收入和成本确认

第七节  股权转让过程中，对未来盈利预测收到的补偿如何进行所得税处理

第八节  企业股权收购过程中因对赌协议产生的企业所得税问题

第九节  加油卡积分奖励的企业所得税处理案例

第十节  预售房款在计算预计毛利时的计算基数

第十一节  接受混合性投资利息税前扣除的案例

第十二节  销售打包资产发生损失的处理方式案例

第十三节  不予返还的投标保证金是否凭收据在税前扣除？

第十四节  汇算清缴期后取得发票的税前扣除年度问题

第十五节  研发费加计扣除时，如何确定研发项目研发方式？

第十六节  无偿划转双方入账金额不一致，是否可以选择特殊性税务处理

第七章  企业发展不同阶段及重点行业涉及所得税问题

第一节 “特殊企业”企业所得税如何处理

第二节 “特殊业务”企业所得税如何处理

第八章  税务自查报告撰写的要点及注意事项

第一节  增值税自查要点

第二节  企业所得税自查要点

第三节  个人所得税自查要点

第四节  其他税种自查要点

第五节  关账前报表如何自查

第九章  税筹不规范，方案变惨案的原因

第一节  偷税与税收筹划有何区别

第二节  税筹最大的误区和税收成本最小化

第三节  税筹的关键因素

第四节  税筹不规范，方案变惨案的原因

第五节  财务人员有哪些聪明反被聪明误的税筹？

案例1： 工资变劳务，高新企业被稽查

案例2： IPO企业通过个人独资企业做税筹被查补税

案例3： 虚开被骗—失控补税—举报—判处虚开发票罪（跌宕起伏的剧情）

第六节  企业各生命周期涉税风险及防范措施

第十章  企业所得税汇算清缴常见热点问题答疑