【课程背景】

汇算清缴作为财务管理的一个关键步骤，对于个人和企业而言具有重要意义。合规的汇算清缴不仅可以避免税务风险，还有助于企业和个人建立良好的税务信用。通过了解和掌握汇算清缴的定义、流程和作用，个人和企业可以更好地进行财务管理，合规纳税，享受税收优惠政策，并实现财务目标。同时，在该项工作中如对政策理解的准确性不够，会带来或大或小的税务风险。

【课程收益】

了解掌握汇算清缴工作基本内容、流程；

了解掌握现行税收优惠政策，合法合规降低税负；    ；

在处理税会差异的汇算清缴工作中提升认知。

【课程特色】

全程通过案例分享讨论、深度点评，让学员在专注思考中潜移默化转换思维。升级对汇算清缴工作的认知高度。

【课程时间】

1-2天（6小时/天）

【课程对象】

企业财务人员

【课程大纲】

第一章、 什么是所得税汇算清缴工作？

Ø 税会差异

Ø 根据汇算清缴工作主体不同的分类

Ø 不同主体汇算清缴工作的特点

案例：实务工作中遇到对税会差异的奇葩理解

第二章、法人组织的所得税汇算清缴

Ø 应纳税所得额的计算

Ø 收入总额确认的要点

Ø 一般收入的确认

Ø 特殊收入的确认

Ø 资产处置收入

Ø 相关收入实现的确认（时间与金额）

Ø 不征税收入

Ø 免税收入

案例：汇算清缴实务工作中疑难案例二件

第三章 企业所得税税前扣除原则

Ø 权责发生制原则

Ø 配比原则

Ø 合理性原则

案例：三大原则的实务案例分析

第四章、企业所得税税前扣除范围

Ø 成本

Ø 费用

Ø 税金

Ø 损失

Ø 其它支出

案例：四个实务案例分享分析

Ø 16个具体税前扣除项目及标准

Ø 不得扣除的项目

Ø 亏损弥补

ü 年度亏损弥补

ü 筹办期亏损问题

第五章 税收优惠

Ø 企业所得税相关现行主要优惠政策

Ø 免税收入

Ø 免征与减征优惠

Ø 高新技术企业优惠

Ø 小型微利企业优惠

Ø 加计扣除优惠

案例：实务案例分析分享二件

Ø 加计扣除优惠

Ø 创投企业优惠

Ø 减计收入优惠

Ø 环保设备抵减应纳税额

Ø 其他

讨论、分析： 汇算清缴工作中的五个疑难案例

第六章  非法人组织个人所得税汇算清缴（视课程时间而定是否专讲）

Ø 个人独资企业、合伙企业、个体工商户的生产经营所得

Ø 税率

Ø 计税方法

案例：个人所得税汇算清缴的风险

第七章、企业所得税汇算清缴基础表格

Ø 企业基础信息表

Ø 年度纳税申报表（A类）

Ø 纳税调整项目明细表

Ø 职工薪酬支出及纳税调整明细表

Ø 资产折旧摊销及纳税调整明细表

Ø 企业所得税弥补亏损明细表

Ø 减免企业所得税优惠明细表

案例：具体填报案例四件

第八章、企业所得税汇算清缴工作流程

Ø 年终规划筹划

Ø 了解所得税政策变化

Ø 整理调整事项

Ø 税收专项审批或备案

Ø 填写申报表并申报

Ø 结清税款

Ø 调账

第九章、汇算清缴工作相关

Ø 汇算清缴退税等各种退税的账务处理

Ø 退税后须留意查账风险

Ø 小企业会计准则汇算清缴相关账务处理

课程回顾与总结