课程背景：

成功的企业各不相同，失败的企业都有一个共同的特点，就是资金链断裂。信息不对称是信贷风险的主要原因。本课程**财务报表的实战演练，深入浅出地介绍财务报表的核心内容，从介绍会计过程，会计方法入手，解读财务报表及其对企业利润的影响，帮助学员理解并熟练使用财务报表，并**分析财务报表以明确数字背后的经济内涵和实质；**案例教学，帮助学员深入理解财务报表的分析技巧，并**外露成本和内涵成本间的判断，机会成本，沉没成本和边际成本的应用，资金的平衡关系等等，力图从信贷风险的角度透视财务报表的经济内涵和实质。将财务信息转化为信贷决策的有效数据，从会计数字到经济数字，从会计报表到经济报表，从会计利润到经济利润，揭示信贷风险的真相。使客户经理不仅能当好外科医生，同时还要当好内科医生，透过现象看本质。

课程收益：

▲ 熟练把握财务报表及财务指标的分析技巧。

▲ 掌握财务分析的工具和方法及财务指标的经济内涵。

▲ 将财务报表转化为经济报表，运用经济利润进行信贷决策。

课程特色：

● 案例分析：从家庭资产负债表诠释企业资产负债表，使学员身临其境。

● 情景模拟：**一个经营闭环的实战演练，使学员进行信贷风险的识别。

● 工具方法：把握信贷管控的三大管理工具，七大控制方法。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：商业银行行长，客户经理，风控部门负责人及相关信贷管控人员。

课程方式：课程采用知识要点讲授，实战演练，小组讨论和结果评析相结合的授课方式。

课程模型：

课程大纲

导言案例：为什么盈利的公司倒闭了，亏损的企业还活着？

**讲：财务报表解读

一、解读现金流量表-收付实现制

1. 企业利润与现金的关系-利润能当钱花吗

2. 资金循环与业务循环的关系-为什么企业总差钱

3. 财务管理与企业价值链的关系-产品市场与资本市场

工具：从家庭资产负债表诠释企业资产负债表

分析：现金流底线思维-项目的投入产出分析

研讨：盈利性风险是引爆企业的“导火索”

二、解读资产负债表-权责发生制

1. 资产负债表的平衡关系：资金来源=资金占用

2. 会计核算原则：权责发生制，历史成本，货币计量等等

3. 财务指标内涵：资产负债率超过50%就不能贷款吗

工具：企业资产负债表及其分析-资金链断裂剖析

研讨：企业资产形态（固态；液态；气态）的转化及其奥秘

分析：资产负债表核心：资金的转化与平衡关系

三、解读利润表-权责发生制

1. 销售收入-收入并不等于现金及“零和游戏”

2. 销售成本-难以摆脱的利润陷阱及资金风险

3. 销售利润-销售提成无法兑现的原因

研讨：盈利风险是引爆企业的“导火索”

分析：企业利润的形成及真谛；盈亏平衡点的内涵

思考：利润是真的吗？利润操控的真相

第二讲：财务报表分析

一、如何分析资产负债

1. 资金来源-钱从哪里来：银行借、供应商及客户、股东投资及利润

2. 资金占用-钱到哪里去：产品存货、应收账款、固定资产投资

3. 企业资产负债表及其分析-资金链断裂剖析

研讨：存货为什么像滚洗钱一样，越滚越大；“眼见为实”-抵押贷款还可行吗

思考：“资产负债率大于50%”就不能贷款吗

警惕：黑心资本是如何将企业的血液透过利润分配抽干的！？

警惕：新股东投资-当心把非现金利润以现金形式抽离。其中包括银行的贷款

二、如何分析利润

1. 销售收入-收入并不等于现金；“零和游戏”

2. 销售成本-难以摆脱的利润陷阱；资金风险

3. 销售利润-销售提成无法兑现的原因；利润并不等于现金

实际案例：利润的波动与企业的寿命

讲解：从经济利润的角度进行信贷决策

分析：不可忽视的潜亏

三、如何分析现金流量表

1. 现金周转天数分析

2. 企业经营能力分析

3. 企业盈利能力分析

实际案例：资金周转天数可以为负数吗

讲解：为什么“盈利的公司倒闭了，亏损的企业还活着”

分析：会计利润是一个真实的“谎言”

第三讲：信贷风险识别

一、收支的操控与反操控

1. 收入的操控与反操控：收款；发货；发票；在途商品；提货

2. 支出的操控与反操控：隐瞒；虚报

3. “共谋”的风险

实际案例：修饰财务报表常见的手段

讲解：利润操控的手段

分析：数字的数量与质量

二、信贷风险控制点

1. 货币资金：循环后的增值

2. 应收账款：盈利性亏损的祸根

3. 存货：积压存货的难题

4. 固定资产：短融长投的诱惑

5. 资产规模：做大做强的误区

6. 资产负债率：财务杠杆的运用

7. 产品成本：基于流程的控制

实际案例：机会成本-被我们忽略的，可能才是**贵的

讲解：沉默成本-断舍离

分析：边际成本-是死在了现在，还是活在未来

公式：总成本=沉默成本 边际成本

三、商业信贷的财务原则

1、从会计数字到经济数字

2、从会计报表到经济报表

3、从会计利润到经济利润

实际案例：价值转化成价格-“有形资产无形化，无形资产有形化”

讲解：为什么形成不良信贷-资本内卷化；元宇宙-元资本

分析：重新制定信贷游戏规则-开启你的高维智慧

课程总结及答疑互动