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邓天伦

银行对公客户经理企业财务报表分析

邓天伦 / 银行对公营销实战专家

课程价格: 具体课酬和讲师商量确定

常驻地: 贵阳

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课程大纲

课程背景:

财务报表是反映企业经营情况和财务情况的重要载体,因而也是银行对公客户经理在信贷业务营销和办理过程中**为常用的工具之一。然而对于大多数客户经理特别是新客户经理而言,如何充分应用财务报表分析,来检验企业的诚信度和经营管理水平,来判断是否能够对企业开展授信,以及如何结合贷前调查,**科学、详尽的财务分析,来客观反映企业真实的经营情况和财务状况,从而说服审查审批人员审批申报的授信业务,往往是客户经理技能提升中的一个痛点和难点。同时,如何结合财务分析,精准开展对公客户的营销拓展,提升对公业务营销技能和风险管理水平,也是摆在银行基层机构的一个突出问题。

本课程从财务报表的含义、财报编制中一些基本的会计准则、财务报表对银行客户经理的三大功用、客户经理财报分析常见的三大问题、财报分析的三大步骤、财务分析在不同行业、不同业务场景的运用等方面,提出银行客户经理财务报表的“五看分析法”,科学、全面、系统地传授给客户经理“辩真伪”、“做判断”和“报审批”三大步骤的核心技术,全面提升对公客户经理的财报分析技能。同时,选取科创、制造、地产、贸易等几个典型行业,以及风投、并购两个典型场景的代表企业,**案例式、情景式的讲授,实现对公(小微)客户经理财务分析技能的系统性提升。

课程收益:

●帮助对公客户经理加强对企业财务报表的认知和理解;

●掌握财务报表分析的科学方法和流程,实现业务技能的迅速精进;

●掌握财务分析技术在热门行业和热点业务场景的实际应用;

●完善客户经理的知识体系和能力图谱,全面提升全流程的业务技能。

课程时间:2天,6小时/天

课程对象:分、支行、团队等经营单位的对公客户经理、对公业务负责人。

课程方式:小组讨论 点评及讲授 案例分享 实战演练

课程模型:

课程大纲

**篇:财务报表分析

**讲:认识财务报表

讨论:如何理解企业财务报表的?分别反映企业的哪些情况?

一、财务的三张报表

1. 资产负债表

2. 利润表

3. 现金流量表

二、财务报表的勾稽关系

1. 资产负债表自身的勾稽关系

2. 利润表自身的勾稽关系

3. 现金流量表自身的勾稽关系

4. 三张报表之间的勾稽关系

三、财务报表的三大功用

讨论:对于银行客户经理而言,财务报表有哪些功用?

1. 检验企业财务管理水平及诚信度

2. 辅助贷款调查

3. 辅助审查审批

案例:财务报表真有那么重要吗?——小蔡经理的认识过程

第二讲:会计的13大原则

讨论:有哪些会计原则?

1. 客观性原则——严禁造假

2. 相关性原则——统一完整

3. 可比性原则——相互一致

4. 一贯性原则——前后一致

5. 及时性原则——按时提供

6. 历史成本原则——先入为主

7. 权责发生制原则——按期确认

8. 配比原则——收支对口

9. 划分收益性支出与资本性支出原则——经纬分明

10. 清晰性原则——简明易懂

11. 谨慎性原则——慎重保守

12. 重要性原则——轻重缓急

13. 实质重于形式原则——拨开迷雾

第三讲:财务报表分析的常见问题

讨论:客户经理财务报表分析的常见问题有哪些?

一、财务分析常见的三大问题和痛点

1. 无法辨真伪

2. 不能作判断

3. 不会报审批

二、财务报表“五看分析法”

1. 看构成

2. 看变化

3. 看结构

4. 看比率

5. 看勾稽

案例:不会看报表就敢做业务?

第二篇:财务报表分析方法及其应用

**讲:财务造假识别(辨真伪)

讨论:虚增收入和利润有哪些方法?

一、虚增收入和利润常见的六大方法和手段

1. 无中生有,虚构虚增收入

2. 寅吃卯粮,提前确认收入

3. 变更估计,少提折旧摊销

4. 违规记账,少记迟记费用

5. 假资本化,减少当期费用

6. 应提不提,坏账计提不足

案例:ST凯乐虚增收入、利润案

实战演练:定报表有没有虚增收入和利润的嫌疑?

二、利润表造假识别

1. 看构成(查合同、查发票、查流水)

2. 看变化(有无大额超常规变化)

3. 看勾稽

公式:主营业务收入=销售收到的现金 应收账款变化额-预收账款变化额;

公式:主营业务成本=购买支付现金-存货变化额-预付变化额 应付变化额;

公式:当年净利润=未分配利润增加额;

公式:财务费用≈平均融资余额 * 平均融资利率

讨论:虚增资产有哪些方法?

三、虚增资产的六大方法

1. 虚增货币资金

2. 虚增应收账款

3. 虚增预付账款

4. 虚增存货

5. 虚增在建工程、固定资产

6. 隐瞒应付票据、应付账款、其他应付款

案例:康美药业虚增货币资金、在建工程及固定资产案

实战演练:课堂给定报表有没有虚增资产、隐瞒负债的嫌疑?

四、资产负债表造假识别

1. 看构成——货币资金、应收账款、预付账款、存货、在建工程、固定资产

2. 看变化——有无大额超常规变化

3. 看结构——资产结构、负债结构

4. 看比率——资产负债率、流动比率、速动比率

5. 看勾稽

讨论:虚增现金流有哪些方法?

五、虚增现金流常见的三大方法

1. 虚增经营现金流

2. 筹资流入变经营流入

3. 经营流出变投资流出

案例:美国世通公司虚增现金流案

实战演练:给定报表有没有虚增现金流的嫌疑?

六、现金流量表造假识别

1. 看构成——查合同、查发票、查流水

2. 看变化——有无大额超常规变化

3. 看勾稽

公式:销售收到现金=主营业务收入-应收账款增加额 预收账款增加额

公式:购买商品支付现金=主营业务成本 存货变化额 预付变化额-应付变化额

第二讲:基于财务分析做出授信判断(做判断)

实战演练:基于给的定报表,如果你是客户经理,是否受理申报?

一、看变化

1. 资产、负债的增减变化情况

2. 收入、成本、利润的增减变化

3. 现金流的增减变化情况

二、看结构

1. 资产、负债结构

2. 收入、利润结构

3. 现金流结构

三、看比率

1)偿债能力指标

2)运营能力指标

3)盈利能力指标

案例:能不能做,先看报表(客户筛选)

第三讲:授信报告中的财务报表分析(报审批)

实战演练:如果你是客户经理,报审批时应重点关注哪些财务数据和指标?

1. 看构成——科目构成情况

2. 看变化——增减变化情况

3. 看结构——结构占比情况

4. 看比率——财务比率情况

案例:透过现象看本质(授信报告的财务分析)

典型行业和业务场景财务报表分析(案例解析)

一、科创行业财务报表分析

讨论:你认为科创行业有哪些财务特点?

案例:深圳精智达财务分析

——从精智达看科创企业的财务特点

1. 成长性好,营收、利润、资产增长较快

2. 研发费用占比较高,增长快,财务费用一般较低(股权融资多,债权融资少)

3. 资产负债率较低(原因同上)

4. 固定资产占比较小,流动资产占比大(特别是科研企业、大数据企业)

5. 资本公积一般会比较大(原因后面讲)

6. 筹资现金流入、投资现金流出一般会比较大

7. P/E值一般较高

二、制造业财务报表分析

讨论:你认为制造业有哪些财务特点?

案例:理想汽车财务分析

——从理想汽车看制造企业的财务特点

1. 相对贸易企业(特别是大宗商品贸易)而言,毛利率和净利率较高

2. 一般而言,应收账款和存货的金额相对较大

3. 一般而言,非流动资产(特别是固定资产、在建工程、无形资产等)的占比会比较高

4. 一般而言,长、短期借款(特别是长期借款)会比较大(上市公司除外)

5. 如为上市企业,除初创企业外,成熟企业一般P/E值相对较低

6. 如为初创企业,前几年由于投入较大,市场培育尚需时日等原因,往往处于亏损或微利状态

三、房地产业财务报表分析

讨论:你认为房地产业有哪些财务特点?

案例:万科企业财务分析

——从万科看房地产企业的财务特点

1. 资产、负债规模大,上市公司动辄数百亿,上千亿,甚至上万亿(万科总资产1. 76万亿,总负债1. 35万亿)

2. 货币资金、现金流量、营收等资金体量大(一套房子至少上百万,大城市至少上千万)

3. 存货较大(也是与产品属性有关)

4. 长期股权投资大(项目公司多)

5. 近几年房地产市场部景气,存货、在建、营收、利润等均呈下降趋势

6. 应付账款、合同负债也较大

7. 长期借款(房开贷)占比高、金额大

8. 资产负债率较高(万科2022年77%)

9. 毛利率、净利率适中,较科创行业低,较贸易行业高

10. P/E值相对较低,一般10左右,较贸易企业高

四、贸易行业财务报表分析

讨论:你认为贸易行业有哪些财务特点?

案例:浙江中拓财务分析

——从浙江中拓看贸易企业的财务特点

1. 流动资产(应收、预付、存货等)占比高,非流动资产(如固定资产)占比低

2. 流动负债(短期借款、应付票据、应付账款、合同负债等. 占比高,非流动负债(长期借款等. 占比低

3. 资产负债率一般较高(80%,甚至85-90%)

4. 毛利率、净利率极低(特别是大宗商品贸易企业,浙商中拓毛利率1. 5%,净利率0. 56%)

5. 经营活动现金流较大,占比高

6. P/E值较低(一般8-10倍,中拓5. 67倍)

五、风投进入后企业财务报表的变化及影响

讨论:你认为风投进入后企业财务报表会有哪些变化?

案例:贵州省XX基金投资贵州XX碳素有限公司财务分析

1)实收资本与资本公积的增加(部分风投需投入大于原投资者的出资额,方能取得与原投资者相同的出资比例,故其多缴的部分会形成资本溢价,多投部分计入资本公积)

2)货币资金的增加

——需要重点关注的事项

1. 投资额度和持股比例

2. 投资周期

3. 投资权利(如对企业公司治理和决策机制、包含银行融资行为. 等的影响)

4. 保密条款和违约责任

5. 收益分配(有无保底或固定回报,是否“明股实债”)

6. 退出机制

六、并购对企业财务报表的影响

讨论:并购后企业财务报表会有哪些变化?

案例:贵州三力(603439)并购德昌祥医药财务分析

1. 资产负债表(合并、去重、新增……)

2. 利润表(项目调整、关联交易……)

3. 商誉的计提和减值(专业评估,公允价值计量)

——需要重点关注的事项

1. 并购标的及交易价款

2. 支付及交割方式(有无并购融资机会)

3. 并购后经营、财务状况(偿债能力影响及后续业务机会等)

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