我国是以中小企业为主的国家，中小企业的发展会在很大程度上影响到国家经济的增长。一项针对2004年我国全部中小工业企业的研究报告指出，近年来，中小企业发展迅速。从2001年到2004年的短短三年间，新增企业10万余家，增长了61.05%；总资产规模也上升近六成，而工业增加值、产品销售收入及利润总额均翻了一番；2004年中小工业企业创造的利润是2001年的近2.5倍，年均增长达34.4%。但目前我国中小企业的发展仍存在诸如民营企业很难发展为大型企业，中小企业的平均寿命过短，中小企业体制不健全等问题。这些问题的出现固然有外部竞争环境的原因，但中小企业经营管理不完善、不到位是其根本原因。内部控制与内部审计作为公司治理的核心内容，应发挥重要作用。 内部审计是现代公司治理的一部分,并且内部审计与公司治理之间存在互动关系。内部审计既是公司治理的一部分,同时又是评价治理有效性工具之一。由此,基于公司治理而产生了诸如战略审计、风险管理审计等新型的内部审计业务。有效的公司治理是保证内部审计充分发挥作用的前提,而内部审计作用的充分发挥又可以促进公司治理的完善和发展。 内部控制与公司治理是密不可分的，公司内部控制制度的设计和完善必须与其特定的公司治理环境相适应，它的设计应当渗透到公司治理结构和管理体系当中去。公司治理是内部控制的制度环境，一个健全的内部控制机制离不开完善的公司治理结构为其支撑。而内部控制的创新和深化,也将促进公司治理结构的完善和现代企业制度的建立。离开公司治理结构，内部控制就没有完整性，同样，如果没有完善的内部控制做支撑，公司治理结构所追求的公平与效率的目标也无法实现。 内部审计需要内部控制。内部控制机制比任何其他因素更能决定内部审计的形式。没有健全的内部控制制度作基础，内部审计就无法开展，没有良好的内部控制,会计及财务信息就可能会出现失真,管理人员责任会不明确,管理会出现混乱等现象。这不仅会加重内部审计的工作量,而且会加大内部审计的风险,从而制约了内部审计的发展。同理,内部控制需要内部审计。没有内部审计对内部控制设计的健全程度和运行的有效程度进行评审并提出完善强化内部控制的建议,内部控制也只能原地踏步,造成与现实不符,效果不佳,甚至内部控制失控等现象的发生。 故加强内部审计和内部控制的理论和实务培训是中国大部分中小企业的当务之急。

1、 了解内控建设的必要性 2、 了解内控体系建设依据和原则 3、 了解内控体系建设目标和基本步骤 4、 掌握内控体系建设各阶段详细步骤、实际操作和阶段成果 5、 了解内控自评的操作详细步骤和方法 6、 学习先进企业的内控经验，借鉴用于本企业实际操作

 

课程时间:1天

一、内控体系建设必要性

1、外部监管需要

2、企业经营管理需要

3、企业战略目标的保障

二、内控体系建设依据和原则

1、 内控体系建设依据

1.1基本依据

1.2其他依据

2、内控体系建设指导思想

3、内控体系建设原则

4、 内控体系建设过程中的PDCA

4.1内部控制体系建设总体的PDCA

4.2内部控制体系建设各阶段的PDCA

三、内控体系建设目标和内容

1、内控体系建设的总体目标

1.1 总体目标

1.2   项目周期

1.3项目范围

2、内控体系建设的阶段性目标和内容

2.1准备与规划

2.1.1理清需求

2.1.2建立组织

2.1.3制定短、中、长期规划

2.1.4阶段成果展示

2.2项目启动

2.2.1制定工作计划

2.2.2召开启动会

2.2.3进行培训，导入内控和风险管理理念

2.2.4阶段成果展示

2.3风险评估

2.3.1风险问卷调查

2.3.2管理者访谈

2.3.3风险排序

2.3.4风险评估及报告

2.3.5重大风险应对方案

2.3.6阶段性成果展示

2.4内控搭建及整改

2.4.1深入基层访谈

2.4.2执行内控检查

2.4.3记录内控缺陷

2.4.4设计整改方案

2.4.5建立内控文件

2.4.6融合现有文件

2.4.7阶段性成果展示

2.5内控评价

2.5.1制定内控评价办法

2.5.2开展内控评价

2.5.3跟踪缺陷整改

2.5.4编制内控评价报告

2.5.5阶段性成果展示

2.6项目总结汇报

2.6.1总结项目经验

2.6.2汇报项目成果

2.6.3内控后期规划展示

四、内控体系建设成功关键因素与项目疑问解答

1、项目成功关键因素

2、项目疑问与解答

2.1内部控制与公文的关系

2.2体系文件编写与流程再造

2.3标准化与差异化

2.4文件落实与项目时间

五、内控体系建设模式与建议

1、独立自建

2、外协建设

3、外包建设

4、建议