我国是以中小企业为主的国家，中小企业的发展会在很大程度上影响到国家经济的增长。一项针对2004年我国全部中小工业企业的研究报告指出，近年来，中小企业发展迅速。从2001年到2004年的短短三年间，新增企业10万余家，增长了61.05%；总资产规模也上升近六成，而工业增加值、产品销售收入及利润总额均翻了一番；2004年中小工业企业创造的利润是2001年的近2.5倍，年均增长达34.4%。但目前我国中小企业的发展仍存在诸如民营企业很难发展为大型企业，中小企业的平均寿命过短，中小企业体制不健全等问题。这些问题的出现固然有外部竞争环境的原因，但中小企业经营管理不完善、不到位是其根本原因。内部控制与内部审计作为公司治理的核心内容，应发挥重要作用。 内部审计是现代公司治理的一部分,并且内部审计与公司治理之间存在互动关系。内部审计既是公司治理的一部分,同时又是评价治理有效性工具之一。由此,基于公司治理而产生了诸如战略审计、风险管理审计等新型的内部审计业务。有效的公司治理是保证内部审计充分发挥作用的前提,而内部审计作用的充分发挥又可以促进公司治理的完善和发展。 内部控制与公司治理是密不可分的，公司内部控制制度的设计和完善必须与其特定的公司治理环境相适应，它的设计应当渗透到公司治理结构和管理体系当中去。公司治理是内部控制的制度环境，一个健全的内部控制机制离不开完善的公司治理结构为其支撑。而内部控制的创新和深化,也将促进公司治理结构的完善和现代企业制度的建立。离开公司治理结构，内部控制就没有完整性，同样，如果没有完善的内部控制做支撑，公司治理结构所追求的公平与效率的目标也无法实现。 内部审计需要内部控制。内部控制机制比任何其他因素更能决定内部审计的形式。没有健全的内部控制制度作基础，内部审计就无法开展，没有良好的内部控制,会计及财务信息就可能会出现失真,管理人员责任会不明确,管理会出现混乱等现象。这不仅会加重内部审计的工作量,而且会加大内部审计的风险,从而制约了内部审计的发展。同理,内部控制需要内部审计。没有内部审计对内部控制设计的健全程度和运行的有效程度进行评审并提出完善强化内部控制的建议,内部控制也只能原地踏步,造成与现实不符,效果不佳,甚至内部控制失控等现象的发生。 故加强内部审计和内部控制的理论和实务培训是中国大部分中小企业的当务之急。

1、 了解内控的标准和法规 2、 掌握COSO内控框架主要内容 3、 掌握内控规范和内控指引的基本内容 4、 了解内控体系建设的基本思路和步骤 5、 了解内审的定位和目标 6、 掌握内审的实务操作，了解内审和内控体系建设的关系 7、 学习先进企业的内控和内审经验，运用到本企业实际工作中

 

课程大纲

一、引言

1、内部控制的几个小故事

二、内控的标准和法规

1、COSO框架介绍

1.1 COSO是什么

1.2 COSO 2013《内部控制-整合框架》“五要素”介绍

1.3 COSO 2004《风险管理-整合框架》“八要素”介绍

1.4《内部控制-整体框架》与《风险管理-整合框架》的对照

2、美国内部控制法规简介

2.1《萨班斯·奥克斯利法案》

2.2美国《反海外贿赂行为法》

3、中国内控体系的整体框架

3.1 2008年五部委《内部控制基本规范》

3.2 2010年五部委《内部控制配套指引》

3.3 2012年财政部内部控制问题解释

三、内控概述

1、内控定义

2、为什么要内控

3、内控控什么？

4、如何控制？

5、谁来控制？

6、控制哪里？

四、内控规范和内控指引解读

1、内控规范总结 “一五五五七” 

一个定义

五个目标

五项原则

五大要素

七大手段

2、内部控制的五个目标

3、内部控制的五项原则

4、内部控制的五大要素

4.1内部环境

4.2风险评估

4.3控制活动

4.4信息与沟通

4.5内部监督

5、内部控制的七大手段

6、企业内部控制规范体系之间的联系

7、《企业内部控制配套指引》的内涵

8、《企业内部控制配套指引》的结构

8.1指引分类

8.2指引分层

五、内控体系建设和内控总结

1、公司与业务层面内控的关系

2、内控体系建设基本步骤

3、十六点总结

六、内审的定位和目标

1、内审职业环境和未来转变

2、内审定位和目标

2.1内审定位探讨

2.2 IIA定义

2.3内审目标探讨

七、内审实务

1、内审工作标准化流程之准备阶段工作

  1.1如何选择对象

1.2如何分配资源

1.3如何协同

1.4如何出具方案

2、内审实施阶段工作

2.1原则问题

2.2资料收集

2.3抽样

2.4分析方法

2.5如何发现舞弊线索

3、内审底稿编制及审阅

3.1编制内容

3.2底稿参考模版

3.3底稿审阅

4、内审报告编制和分发

4.1报告形式和内容

4.2报告发送

5、国际内部审计实务流程介绍（红皮书体系解读）

6、后续审计

6.1如何沟通和保证

6.2后续审计范围及方式

7、内审质量管理

7.1质量管理原则

7.2质量管理内容和实例

8、内审安全管理

9、内审部门在内控体系推进建设中的作用

9.1内控体系推进部门设置

9.2内审部门的作用

10、内审、内控、风险管理的关系