我国是以中小企业为主的国家，中小企业的发展会在很大程度上影响到国家经济的增长。一项针对2004年我国全部中小工业企业的研究报告指出，近年来，中小企业发展迅速。从2001年到2004年的短短三年间，新增企业10万余家，增长了61.05%；总资产规模也上升近六成，而工业增加值、产品销售收入及利润总额均翻了一番；2004年中小工业企业创造的利润是2001年的近2.5倍，年均增长达34.4%。但目前我国中小企业的发展仍存在诸如民营企业很难发展为大型企业，中小企业的平均寿命过短，中小企业体制不健全等问题。这些问题的出现固然有外部竞争环境的原因，但中小企业经营管理不完善、不到位是其根本原因。内部控制与内部审计作为公司治理的核心内容，应发挥重要作用。 内部审计是现代公司治理的一部分,并且内部审计与公司治理之间存在互动关系。内部审计既是公司治理的一部分,同时又是评价治理有效性工具之一。由此,基于公司治理而产生了诸如战略审计、风险管理审计等新型的内部审计业务。有效的公司治理是保证内部审计充分发挥作用的前提,而内部审计作用的充分发挥又可以促进公司治理的完善和发展。 内部控制与公司治理是密不可分的，公司内部控制制度的设计和完善必须与其特定的公司治理环境相适应，它的设计应当渗透到公司治理结构和管理体系当中去。公司治理是内部控制的制度环境，一个健全的内部控制机制离不开完善的公司治理结构为其支撑。而内部控制的创新和深化,也将促进公司治理结构的完善和现代企业制度的建立。离开公司治理结构，内部控制就没有完整性，同样，如果没有完善的内部控制做支撑，公司治理结构所追求的公平与效率的目标也无法实现。 内部审计需要内部控制。内部控制机制比任何其他因素更能决定内部审计的形式。没有健全的内部控制制度作基础，内部审计就无法开展，没有良好的内部控制,会计及财务信息就可能会出现失真,管理人员责任会不明确,管理会出现混乱等现象。这不仅会加重内部审计的工作量,而且会加大内部审计的风险,从而制约了内部审计的发展。同理,内部控制需要内部审计。没有内部审计对内部控制设计的健全程度和运行的有效程度进行评审并提出完善强化内部控制的建议,内部控制也只能原地踏步,造成与现实不符,效果不佳,甚至内部控制失控等现象的发生。 故加强内部审计和内部控制的理论和实务培训是中国大部分中小企业的当务之急。

1、了解和掌握各循环审计开展的要点，通过案例学习审计实务 2、学习先进企业的内审经验，借鉴用于本企业实际操作

一、九大循环审计

1、人力

1.1招聘

   审计要点

   案例研究

1.2 薪资

   审计要点

   案例研究

1.3绩效

   审计要点

   案例研究

1.4培训

审计要点

   案例研究

1.5 保险及其他

审计要点

   案例研究

2、财务

2.1存货

审计要点

   案例研究

2.2 现金

审计要点

   案例研究

2.3固定资产

审计要点

   案例研究

2.4 应收账款

审计要点

   案例研究

2.5 应付账款

审计要点

   案例研究

2.6费用

审计要点

   案例研究

2.7预算

审计要点

   案例研究

2.8其他

审计要点

   案例研究

3、采购 

3.1定价管理

审计要点

   案例研究

3.2 合同管理

审计要点

   案例研究

3.3供应商管理

审计要点

   案例研究

3.4 验收管理

审计要点

   案例研究

3.5 库房管理

审计要点

  案例研究

3.6信息管理

审计要点

   案例研究

3.7 折价及对账管理

审计要点

   案例研究

3.8其他

审计要点

   案例研究

4、物流

4.1库房管理

审计要点

   案例研究

4.2 承运商管理

审计要点

   案例研究

4.3物流规划

审计要点

   案例研究

4.4 合同管理

审计要点

   案例研究

4.5 配送管理

审计要点

   案例研究

4.6费用管理

审计要点

   案例研究

4.7 其他

审计要点

   案例研究

5、 生产

5.1生产计划

审计要点

   案例研究

5.2 库房管理

审计要点

   案例研究

5.3成本管理

审计要点

   案例研究

5.4 设备管理

审计要点

   案例研究

5.5 机配件管理

审计要点

   案例研究

5.6安全管理

审计要点

   案例研究

5.7 质量管理

审计要点

   案例研究

5.8 计量管理

审计要点

   案例研究

5.9 统计分析及其他

审计要点

   案例研究

6、研发

6.1新品研发

审计要点

   案例研究

6.2 老品革新

审计要点

   案例研究

6.3成果管理

审计要点

   案例研究

6.4 原料确认

审计要点

   案例研究

6.5原料标准及检测

审计要点

   案例研究

6.6产品标准确定

审计要点

   案例研究

6.7配方管理

审计要点

   案例研究

6.8工艺管理

审计要点

   案例研究

6.9产品规划

审计要点

   案例研究

6.10其他

审计要点

   案例研究

7、营销

7.1媒介管理

审计要点

   案例研究

7.2广告策划

审计要点

   案例研究

7.3促销管理

审计要点

   案例研究

7.4信息管理

审计要点

   案例研究

7.5经销商管理

审计要点

  案例研究

7.6销售计划

审计要点

  案例研究

7.7结案管理

审计要点

  案例研究

7.8终端管理

审计要点

  案例研究

7.9渠道建设

审计要点

  案例研究

7.10售后服务

审计要点

  案例研究

7.11广促品管理

审计要点

  案例研究

7.12营销规划

审计要点

  案例研究

7.13合同管理

审计要点

  案例研究

7.14防串货管理

审计要点

  案例研究

7.15其他

审计要点

  案例研究

8、投资筹资

8.1会计处理

审计要点

  案例研究

8.2 在建工程

审计要点

  案例研究

8.3风险管理

审计要点

  案例研究

8.4 其他

审计要点

  案例研究

   9、信息系统

9.1信息安全管理

审计要点

  案例研究

9.2 系统开发

审计要点

  案例研究

9.3系统维护

审计要点

  案例研究

9.4 其他

审计要点

  案例研究

五、互联网时代审计工作开展探讨