课程目的：

- 明确全面预算管理的组织机构，了解全面预算管理的程序和流程

- 掌握各部门预算编制要点，学会预算执行与管理方法

- 实施全面预算管理掌握依据预算对责任单位和个人进行考核的方法

简要大纲：

(一)全面预算管理的内涵

n 预算的重要性

n 全面预算的四个循环管理

n 经营计划的制定要点

n 财务人员在预算制定中的角色

n 部门主管在预算制定中的角色

n KPI(关键绩效指标)制订方法

(二)预算概论

n 如何提高预算审核的效率

n 财务摘要制定的要点

n 预算何时修订

n 报送管理层审批时注意几个问题

n 关于预算的几个误区

(三)预算的执行与控制

n 成本分析与跟踪

· 保本点跟踪

· 成本习性深刻分析:边际贡献原理

· 预算差异分析

· 企业提高利润的３大杠杆:

· 因素敏感性分析: 产品获利能力成本分析

n 成本中心

· 成本控制点营销费用的控制

· 一般管理费用的控制

(四)经营预算与财务预算

n 预算的六种不同编制方法:

· 固定/弹性预算

· 零基/现基预算

· 定值/概率预算

· 定期/滚动预算

· 目标成本预算

· 责任中心预算

n  “自下而上”与”自上而下”的不同使用方法

(五)自上而下篇

n 年度战略的制定

n 预算的编制流程

n 预算委员会/小组的作用

n 目标分解的方法:

· 销售预算的编制要点

· 市场预算的编制要点

· 生产预算的编制要点

· 采购预算的编制要点

· 研发预算的编制要点

· 固定资产预算的编制要点

· 管理费用的编制要点

(六) 自下而上篇

n 组织机构的调整

n 预算前的准备工作

n 销售人员的预测足以信赖吗?

n 销售预测的定性与定量分析

n 销售预测常见问题

n 市场调研的内容

n 低成本战略应用中的问题

(七)预算控制与绩效考核评价

n 考评指标制定

n 部门与经理的考核标准是一致吗?

n 考评体系的设计点

(八)总结篇

n 预算管理中经常出现的问题

n 全面预算管理的内涵