在银行业务中你是否碰到企业客户严重拖欠甚至逃废银行借款？这种失信严重影响银行的发展和经济的正常运行。银行客户经理一方面需要通过报表和企业信息分析进行放贷，另外还需要承担舞弊信息带来的风险。由于企业客户信息与金融机构之间的信息严重失衡，大大增加金融机构识别客户的成本和信贷风险。本课程正是通过对企业财务情况的分析来控制信贷风险，来提高金融机构的内在竞争力。

1.真正理解企业财务报表的真正用途和要点 2.根据企业报表核心要素和结构判断经营问题 3.企业报表质量来判断财务综合实力 4.企业信贷方案中的重要注意点 5.报表分析下的授信评估 6.企业融资需求下的授信分析 7.识别企业报表舞弊的动机和手段 8.风险评估下关注的企业宏观和战略情景 9.舞弊识别重要方法和技巧 10.关键点的案例分析

课程大纲：

一、商业语言的公信力与透明度正在面临挑战

1. 国内情况

2. 国外情况

二、财务信息公信力的质量特征

1.  内容质量

2.  相关性

1) 及时性

2) 反馈价值

3) 预测价值

3.  可靠性

1) 如实表达

2) 可核性

3) 中立性

4.  表述质量

1) 可理解性

2) 充分披露

3) 实质重于形式

4) 可比性

5) 一致性

5.  信息的修正性

6.  财务信息公信力不足的基本分析

1) 经济学解释

2) 会计学解释

3) 真正掌握财务报表信息-”精神文明和物质文明两手一起抓“

三、财务报表的阅读法

1. 财务要素的真实识别和意义

2. 客户经理对报表要素的分析

3. 如何从报表中找到有用信息

4. 资产负债表：效率要素分析

5. 利润表：银行角度的盈亏平衡

6. 现金流量表：关键驱动要素分析

7. 报表核心课目反映的企业财务问题

8. 企业报表的固有问题

9. 合适的财务结构匹配

10. 报表的内在关系和勾稽真伪

11. 案例配合

四、企业审计报告的阅读和利用

1. 标准无保留意见的审计报告要点阅读

2. 带强调事项段的无保留意见审计报告要点阅读

3. 保留意见的审计报告要点阅读

4. 否定意见的审计报告要点阅读

5. 无法表示意见的审计报告要点阅读

五、企业偿债能力分析

1. 现金循环能力下的短期偿债能力

2. 现金流能力下长期偿债能力

3. 运营投资资金需求下信贷风险分析

4. 案例分析

六、企业经营能力分析

1. 盈利能力：盈亏平衡点和经营杠杆的联合应用

2. 销售能力：企业可持续发展下的杠杆水平

3. 资产管理能力：现金使用和释放能力的评估

七、杜邦分析法的含义

1. 如何正确运用杜邦分析

2. 杜邦分析的内涵和劣势

3. 杜邦分析的层次创新

八、信贷报告书写中的重点关注点

1. 关联性

2. 会计调整

3. 切入点

4. 前景的预测

5. 基于信贷风险管理的企业财务分析框架

6. 案例介绍

九、报表阅读正确习惯和舞弊分析点

1. 三大报表之间的关键点分析

2. 关系点下的舞弊跷跷板

3. 发散思维下的褒贬分析点

4. 报表要素舞弊点分析

5. 现金舞弊点

6. 存货舞弊点

7. 应收账款舞弊点

8. 固定资产舞弊点

9. 无形资产舞弊点

10. 长短期借款和债券舞弊点

11. 收入成本舞弊点

12. 资本盈余公积舞弊点

13. 现金流量表舞弊手法

十、财务报表综合案例和分析方法

十一、常见报表舞弊手段

1. 资产重组问题

2. 关联交易问题

3. 地方政府援助问题

4. 会计政策和估计问题

5. 资产类粉饰报表重点

6. 注册资本类粉饰报表

7. 操控现金流粉饰报表

十二、导致企业持续经营能力影响的财务因素

1. 资产分析

2. 负债分析

3. 所有者权益分析

十三、如何了解舞弊的信息源

1. 询问要点

2. 观察和检查要点

3. 账务关联而实物空虚情形

4. 企业贷款规模的简易测试模型规避不良贷款

5. 如何从非财务手段下的沟通了解客户的舞弊行为

十四、正确对客户和环境的了解

1. 外部因素:市场、法律两个因素的重点

2. 内部因素:经营活动、投资活动和筹资活动因素考虑要点

3. 企业战略情景影响

4. 会计政策下的考虑点

十五、报表舞弊的排除分析法

1. 环境与报表互动的评估技术

2. 运用特点

3. 案例

十六、客户经理识别和评估技巧案例分析

十七、企业重大舞弊风险关注点案例