课程背景：

若问税务稽查必查科目是什么？答案是所得税。

若问所有税种中**难掌握的是什么？答案是所得税。

若问企业财务无法回避的工作是什么？答案是所得税汇算清缴。

所以，企业年终所得税汇算清缴是企业年度工作的重点内容。能否正确计算“应纳税所得额”，决定着企业年终决算会计报表“利润分配”的数据能否准确出炉。但所得税法复杂多变，不仅与增值税、营业税及其他税种有着若干联系，还以会计业务为基础进行调整。掌握起来难度很大。尤其要求财务人员对财税之差异调整需了然于胸。所以，本课程旨在满足企业需要，帮助企业顺利完成所得税汇算清缴工作。

课程收益：

本课程重点梳理并解决企业常见却难以处理的问题，用于提升学员独立的政策研究与分析能力。**大量案例讲解，使参训者能够理解条文立法原意，熟练掌握会计与税收之间、税收与其他法、税种之间的差异处理。

课程时间：2天，6小时/天。

课程对象：企业高管、部门经理、中层管理者、财务人员、预算相关人员。

课程方式：讲师讲授、案例研讨、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与。

课程大纲

**讲  企业所得税基础理论部分

一、税收文件的理解与适用

二、权责发生制与收付实现制的会计与税法差异

三、正确处理白条入账

四、开发票与纳税关系

五、如何正确理解相关性原则

六、决算工作的7个标准

七、汇算清缴存在的几大问题解决等

第二讲  关于30余项所得税收入如何确认问题

所得税与增值税纳税时点的区别与确认

1、税法与会计关于权责发生制的区别

2、收入的税务处理

3、开发产品完工条件

4、开发产品销售收入的范围

5、一次性全额收款

6、分期收款方式

7、银行按揭方式

8、委托方式销售

9、买一赠一

10、债务重组

11、股权转让

12、收购企业股权后将原盈余积累转增股本

13、企业清算

14、租金与利息

15、混合型投资利息处理

16、企业接受政府与股东资产划转的纳税问题

17、政策性搬迁或处置收入

18、财政性资金纳税与免税的条件与判断

19、企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题

20、关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题

21、非货币性资产投资摊销纳税政策等。

第三讲  关于30余项成本费用税前扣除新政策

1、成本核算方法

2、成本、费用扣除的税务处理

3、按揭担保金

4、集团统借统贷

5、借款超过银行利率时，税前可以扣除的前提条件

6、关联企业之间及向自然人借款的利息支出扣除问题

7、为员工配备服饰费用支出扣除问题

8、关于房屋、建筑物固定资产改扩建的税务处理问题

9、没有取得发票暂估入账问题

10、手续费及佣金支出税前扣除

11、捐赠业务的发票处理及接收单位的前提条件

12、季节工、临时工等费用税前扣除

13、企业融资费用支出

14、代理服务企业营业成本

15、筹办期业务招待费等费用

16、以前年度发生应扣未扣支出

17、企业不征税收入管理

18、税前扣除规定与企业实际会计处理之间的协调

19、职工福利费的财税差异及处理等

第四讲  资产损失所得税税前扣除政策

1、什么是资产损失

2、规定的损失有多少种？

3、什么叫与生产经营有关的损失

4、如何理解资产损失的证据条件

5、什么是“损失已发生且会计上已经处理”？

6、损失不超过5年如何理解起算时间？

7、企业用“且”字列支一个8年前的损失案例

第五讲 税前扣除凭证管理办法

1、什么是内部凭证与外部凭证

2、什么业务必须开具增值税发票？

3、什么业务可以开具白条？

4、小额零星业务的标准

5、汇算清缴期间补开发票的操作

6、汇算清缴结束后补开发票的操作

7、税务检查期间发票如何补开

8、无法补开发票需要的前提条件

9、费用分摊的发票如何处理

课堂总结与互动答疑