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郝卯花

规范基础账务处理,规避重大涉税风险

郝卯花 / 企业实战型财税辅导讲师,财税培训名师

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课程大纲

当前,中国税务领域正在发生深度变革,来自官方的各类新政密集出台,在金税四期大数据背景下,企业的纳税数据透明共享,税务违规成本与风险逐年增大,随着财政部陆续出台了新企业会计准则,使得税会差异风险越来越大,会计有时不经意的账务处理,可能给企业带来巨大的税务风险,当前急需企业财务人员不断提升专业知识水平,及时把握政策变革的前沿动向,突破固有思维,从容面对应变挑战,更快适应政策与环境的变化,降低企业涉税风险,推动企业健康稳定发展。

在工作中,您是否有过以下思考:

金税四期是什么?大数据背景下企业处于什么样的税收环境?

损益类科目直接影响利润,它的涉税风险只有企业所得税吗?

如何理解资产负债类的科目也会有涉税风险?

会计日常工作中有什么需要特别注意的细节以避免稽查风险?

新会计准则规定的增值税会计处理应当避免什么误区?

……

本课程**深入剖析大数据背景下我国**新税法的政策规定,以财务人员日常账务处理为主线,从资产负债表相关科目开始,到权益类科目、损益类科目可能引起的涉税风险进行详细讲解,用日常涉税案例为背景,结合财务人员常见的误区与盲区,生动全面地引导学员快速融入到规范账务处理的角色中,积极主动规避税收风险,健全财务核算体系及税收管控体系,有效提升企业价值,成为行业内优秀的财税管理人才。

【课程收益】

了解企业当前所处的税收环境,充分认识税收政策的新变化与发展趋势

重新认识资产、负债、权益、损益类会计科目会存在不同的涉税问题

掌握不同会计科目的账务处理下,税务风险的处理技巧与筹划方式

掌握实务中存在的热点问题以及应对税会差异风险的方法与技巧,充分享受国家政策红利

改变固有思维,谨慎对待日常做账的小问题,防止引发大风险

(6小时的课程,共分5个知识板块,30多个业务场景下的财税处理与案例,结合现场互动、另赠送1套**新税收法规文档、1套**新《企业会计准则》文档)

【课程特色】以企业日常涉税与账务处理案例为背景,结合**新税收法规与会计准则,课程落地;专业严谨、逻辑条理清晰;深入浅出,通俗易懂;干货多,实务性强,能学以致用。

【课程对象】

企业出纳人员、会计人员、财务主管、财务经理、财务总监等财务管理人员;

企业办税人员、税管主管、税务经理、税务总监等人员

【课程时间】6小时

【课程大纲】

一、金税四期大数据背景下,企业面临怎样的税收环境?

1、当前税收环境简介

金税三期与金税四期

新的税收政策法规不断出台

金税系统的监管机制

2、涉税风险及其表现形式

3、金税四期预警的高风险项目

虚假空壳公司、长期零申报、少交社保、增值税专用发票用量异常、税负率异常、虚开发票、税率适用错误、异常申报、常亏不倒、经营业务异常、两套账、公转私等。

二、进行会计科目涉税风险管理的必要性是什么?

1、新会计准则不断出台,税会差异明显变大

哪些情况会产生税会差异?

2、账务处理中应注意的细节问题

小摘要带来的大风险

凭证附件的涉税风险不容忽视

3、以恰当的接待技巧应对来访人员

案例:一张废纸带来的税务处罚

三、资产类会计科目有什么涉税风险?

1、货币资金类

关注:隐藏收入、如何合法地公转私等

2、存货类

关注:虚构成本、偷逃税款、资产不入账、未按用途转出进项税额等

3、往来类科目(含资产、负债)

关注:长期挂账、延迟纳税、隐藏收入并转移利润、股东借款、逆向收付款、预付卡、逃避个税、关联方交易、虚构业务等风险

4、长期资产类科目涉税问题及税会差异处理:

固定资产

入账时间、金额、折旧年限、残值率等税会差异风险

固定资产未取得发票的财税处理

公司出资购买房产或汽车落在股东名下的财税问题

固定资产折旧的税收优惠:加速折旧与一性扣除的税会差异与报表填报

长期待摊费用:筹办期间开办费的处理

四、负债类会计科目有什么涉税风险?

1、应付职工薪酬

关注:非货性福利、劳务派遣、临时工工资的处理

2、应交税费

快速认识两大税种:增值税、企业所得税

明细科目正确设置与使用

增值税进项税额的筹划技巧

增值税明细科目的期末结转方法与技巧

三流一致、滞留票、走逃失联发票的判断及处理

2022年免税优惠下,小规模纳税人免税的实务误区

取消360天认证期限、专用发票丢失可用复印件入账

房产税的稽查关注点

印花税在实务中的误区与新法的变化

五、损益类会计科目有什么涉税风险?

1、主营(其他)业务收入

关联公司转移定价风险

销售折扣、销售折让或退回的财税处理

价外费用、混合销售与兼营业务

增值税的纳税义务发生时间

实务热点问题剖析:新收入准则下的税会差异

2、销售费用、管理费用

广告和业务宣传费、赞助支出、手续费与佣金

职工薪酬、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、各类保险费、劳动保护费、车辆使用费、会议费等

3、财务费用——利息支出

集团内部资金借贷的涉税问题

认缴制下投资人资金不到位的风险

4、营业外支出

慈善捐赠支出扣除的规定

应收账款发生坏账、存货发生损失需要准备什么资料?

5、关于成本费用税前列支的形式要件与实质要件

不合规发票的种类与风险应对

无发票报销的种类与误区、个人抬头的发票、费用分割单并不是**的筹划方式、跨年发票的税会处理、追补扣除、老板购买字画的特殊规定等

以上内容呈现方式:税收法规 案例 票据模板、现场讨论 提问 练习、图表 工具

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