**节  财务管理基础知识简介

一、什么是财务与会计的区别

二、财务管理的两个基本点

三、财务管理的目标？

四、非财务人员的会计基础知识简介

第二节  懂：快速看懂财务报表

一、资产负债表

资产  行次  年初数  年末数  负债和所有者权益  行次  年初数  年末数  流动资产：                            应收票据               其他应收款                 存 货                   流动资产合计 长期投资：  长期股权投资  长期股资合计 固定资产：  固定资产原价   减：累计折旧  固定资产净值   减：固定资产减值准备  固定资产净额                      固定资产合计 无形资产及其他资产：  无形资产  其他长期资产  无形资产及其他资产合计  流动负债：                   应付票据                                    应付工资  应付福利费                               其他应交款                                     一年内到期的长期负债  流动负债合计 长期负债：                       负债合计 所有者权益：  实收资本                                       未分配利润 所有者权益合计 资产总计  负债和所有者权益总计

二、 利润表

项 目  行次  本月数  本年累计数  一、                             1 　略 　　减：                        4   　　主营业务税金及附加  5 　 二、主营业务利润（亏损以“-”号填列） 10 　 　　加：                  （亏损以“-”号填列）  11 　 　　减：营业费用 14 　 　　　　管理费用  15 　 　　　　财务费用  16   三、营业利润（亏损以“-”号填列）  18 　 　　加：            （损失以“-”号填列）  19 　 　　　                  22   　　　　营业外收入  23 　 　　减：营业外支出  25 　 四、                   （亏损以“-”号填列）  27 　 　　减：所得税  28 　 五、                     （净亏损以“-”号填列）  30

三、现金流量表 

项        目	行次	金 额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金	1
收到的增值税销项税额和退回的增值税款	3
收到的其他与经营活动有关的现金	7
现金流入小计	8
购买商品、接受劳务支付的现金	9
支付给职工以及为职工支付的现金	11
支付的其他与经营活动有关的现金	17
现金流出小计	18
经营活动产生的	19
二、投资活动产生的现金流量
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额	23
收到其他与投资活动有关的现金	26
现金流入小计	27
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金	28
支付的其他与投资活动有关的现金	33
现金流出小计	34
	35
三、筹资活动产生的现金流量
借款所收到的现金	38
收到其他与筹资活动有关的现金	41
现金流入小计	42
偿还债务所支付的现金	43
偿付利息所支付的现金	46
支付的其他与筹资活动有关的现金	51
现金流出小计	52
	53

四、会计报表分析

  

第三节  预：做好预算工作

一、预算管理概述

1、如何理解预算

2、预算管理的循环

3、预算目标的确定

二、预算编制程序

1、                 

2、                

3、                

4、                   

5、公布执行

三．预算编制的具体步骤

1、                                   

2、 编制生产预算、制造成本预算和经营费用预算

3、 编制预计损益表

4、                     

5、 编制预计资产负债表

四、预算执行

预算的执行与控制应注意哪些要点？

   1.企业预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，将预算指标               ，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节各岗位，形成全方位的预算执行           。

  2.企业应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以          控制确保年度预算目标的实施。

   3.企业应当强化           的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

   4.企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。

   5.企业应当建立预算报告制度，要求各预算执行单位定期报告预算的执行情况

   6.企业财务管理部门应当利用财务报表监控预算的执行情况，及时向预算执行单位、企业预算委员会以至董事会或经理办公会提供预算的执行进度、执行差异及其对企业预算的影响等财务信息，促进企业完成预算目标。

五、变化中的恒定：预算调整规则

 1、预算调整的条件 
 （1）市场需求发生变化，应该               。
 （2）企业内部资源发生变化，应该相应调整生产经营预算，        。  

（3）                 。

 （4）外部市场环境发生重大变化，应该调整预算，同时相应调整目标责任。 
 2、预算调整的程序

   对预算进行调整，必须具有一定的程序。一般情况下，预算调整需要经过申    请、审议、批准三个主要程序。
 (1)．预算调整的        。

 (2)．预算调整的        。
 (3)．预算调整的        。

六、预算考评：业绩评估的基点
（一）、预算考评的基本原则
    1、            原则。
    2．           对等原则。
    3．总体优化原则。
    4．        原则。
    5．公平、公开原则。
（二）、预算考评通常按照下列基本步骤进行：
    1．           。
    2．比较实际与目标，           。
    3．分析差异原因，结合奖惩制度规定，            。

第四节  有效实施财务成本控制

一、 何为成本控制？

1、 什么是成本？

（1） 广义的成本                                

（2） 狭义的成本                                

2、 什么是控制？

3、 成本控制是                                                               

二、成本控制原则

1、全面          的原则

2、讲求           的原则；

3、目标管理与            落实的原则；

4、                  原则；

5、                管理原则。

三、成本控制的程序

1. 控制目标

2.              目标

3. 分析差异

4.              奖惩

四、成本的作用

1、                     

2、                        

3、                    

五、功能成本管理模式

六、目标成本管理模式

1．模拟市场，成本否决

2．极限成本管理

极限成本管理是将成本管理向极限冲刺，追求成本的零机制。

（1）质量方面的极限成本管理“         ”

（2）组织方面的极限成本管理，“         ”

（3）库存方面的极限成本管理“         ”

（4）决策方面的极限成本管理“         ”

七、战略成本管理模式

八、管理信息化