新常态以来，由于金融生态环境的巨大变化，造成商业银行经营风险压力剧增，经营业绩下滑，业务发展和业绩提升困难增加，本课程从分析中国经济新常态下城市金融生态环境的变化入手，解析了审计及内部监管工作的现状、存在的问题，对商业银行的审计转型趋势做了透彻分析，并就审计问责如何有效地实施，在创新中化解风险，争取良好的效益，追求持续健康发展等这些业务经营问题一一做了讲解。

面对日益激烈的金融服务竞争，我们如何进行审计转型？

如何提升审计及内部监管工作的价值？

如何让审计及内部监管提升作用？

如何有效加强审计工作？                    

如何进行审计及内部监管程序控制？

课程目标：

u      掌握金融危机背景下商业银行合规风险新的表现形态

U   搭建专业审计管理机构资源共享的信息沟通平台

u     了解审计及内部监管管理的必要基础技术、工具、方法和程序

u      了解审计及内部监管工作做法

培训方式：

   专题演讲、案例分析、情景演练、互动研讨 短片观看

适合对象：审计人员

培训时间：1-2天

**部分  2021年监管重点及审计要点

一、紧抓三大政策主线

　　　（一）关注与金融体系有关的12个提法

　　1、在之前无还本续贷的基础上，强调推广随借随还贷款。

　　2、引导银行扩大信用贷款、持续增加首贷户，使资金更多流向科技创新、绿色发展，更多流向小微企业、个体工商户和新型农业经营主体。

　　3、首次提出“创新供应链金融服务模式”。

　　4、推动银行定向增加贷款并降低利率水平。

　　5、对中小微企业贷款延期还本付息（已明确延至2021年底）。

　　6、继续推动金融系统向实体让利，加大再贷款再贴现支持普惠金融力度。。

　　7、继续多渠道补充中小银行资本

　　8、推进政策性银行改革，即**对政策性业务和自营性业务实施分账管理、分类核算，明确责任和风险补偿机制，确立以资本充足率为核心的约束机制。

　　9、加强债券市场建设……稳步推进注册制改革，完善常态化退市机制。

　　10、强化金控公司和金融科技监管，确保金融创新在审慎监管的前提下进行。

　　11、强化金融机构的政治站位，强化金融机构要坚持服务实体经济的本分。

　　（二）关注与金融、资本市场有关的29个提法

　　1、开展科技成果转化贷款风险补偿试点、加快金融机构数字化转型、开展跨境证券投融资改革试点。

　　2、健全实体经济中长期资金供给制度安排。规范发展消费信贷。

　　3、畅通科技型企业国内上市融资渠道，鼓励发展天使投资、创业投资，更好发挥创业投资引导基金和私募股权基金作用。

　　4、推动股权投资、债券融资等向制造业倾斜。

　　5、提高直接融资特别是股权融资比重，全面实行股票发行注册制，建立常态化退市机制。

　　6、完善市场化债券发行机制，稳步扩大债券市场规模，丰富债券品种，发行长期国债和基础设施长期债券。

　　7、推动基础设施领域REITs健康发展。

二、明晰六大政策聚焦点

　　（一）地产新政与信贷投向引导

　　（二）互联网贷款严规范：小贷公司、地方性银行异地互联网贷款业务

　　（三）负债三约束：互联网存款、异地存款与存款质量

　　　1、负债质量管理办法中的“四项”禁止性规定和“六性”要求（负债来源的稳定性、负债结构的多样性、负债与资产匹配的合理性、负债获取的主动性、负债成本的适当性以及负债项目的真实性）。“不得采取违规返利吸存、**第三方中介吸存、延迟支付吸存、以贷转存吸存、提前支取靠档计息等违规手段吸收和虚增存款”。

　　  2、2021年1月13日的9号文明确叫停了互联网存款。

第二部分 审计管理及案例

一、重要审计管理

风险管理审计

--要素

--路径

--过程

--建议

--整改

内部控制审计。

--要素

--路径

--过程

--建议

--整改

运营效率审计。

--要素

--路径

--过程

--建议

--整改

经济效益审计。

--要素

--路径

--过程

--建议

--整改

战略管理审计

--要素

--路径

--过程

--建议

--整改

二、审计的管理

1.规划管理。

--人员

--信息

--准备

--评价

质量管理。

--人员

--信息

--准备

--评价

技术管理。

--人员

--信息

--准备

--评价

考核管理。

--人员

--信息

--准备

--评价

培训管理。

--人员

--信息

--准备

--评价

三、实践借鉴

1、风险导向，防范管控持续深化

实施“检查、统计、评估、通报”四个步骤的问责机制

编制季度审计整改跟踪报告和年度审计结果公告，

建立了审计结果运用的决策协调机制，

实施非现场审计分析机制、现场审计沟通机制、问题定性审议机制等审计工作机制，

建立以审计部为指挥中心的“蛛网式”后台实时监督、指导模式，

2、目标契合，战略思维前瞻掌控

采用“模块化数据分析与问题剖析相结合”的撰写方式，

审计部门每月指定专人核查和督导整改落实情况，达标一个、销号一个。

在对各单位下发整改通知的同时，对审计发现问题进行梳理归类，抄送总部相关部门，由总部各部门督促各单位进行整改，由审计部的“单打独斗”变成“集团联合作战”，提高了问题整改的覆盖面和力度。

将审计整改与绩效考核和人事任免、调整挂钩，

编制了新兴业务风险管控清单，并将风险清单作为一整套风险管控管理工具在单位内部进行发文

发现自2015年以来该行部分客户活期账户存在等额频繁交易现象，**终相关机构退还了绝大部分异常交易手续费近1600万元值。

3、提高问责机制效力，加大审计影响力

审计部实施“检查、统计、评估、通报”四个步骤的问责机制，

**会议、公司内部网站、OA公告栏等多种形式将审计整改结果进行公开披露，

编制季度审计整改跟踪报告和年度审计结果公告，

在直属单位范围内公开领导干部经济责任审计整改结果，不断推进审计整改结果信息公开

4、加大研究分析能力，以点带面

审计部建立了审计发现问题分析机制，开展问题驱动式研究，

借助审计联席会、审计业务微信群、审计论坛等形式，围绕问题分布、问题趋势、问题原因、整改情况等方面定期对典型审计整改问题进行深入剖析，

5、借力各方面力量，精准解决问题

将审计发现问题总结提炼，形成要情、简报，上报董事长、行长、监事会主席。

审计部建立了与监察部、巡视办、党委组织部、业务主管部门等部门的审计结果定期沟通会商机制

建立审计和巡察“双向流通”监督机制，一方面将审计发现涉及人员责任的重大问题和久拖不决的未整改问题移交巡察组；另一方面**巡察对审计结果的准确性进行复核，

6、加强内部审计考核，让审计也成为“透明厨房””

制定了规范的审计结果运用评价体系，该评价体系针对审计结果、矩阵式管理、信息化建设、管理提升等四类考核点设置了14个评价指标，充分评价每一个考核点的完成情况，其中问题整改、整改运用质量、管理提升和方法创新等四个子系统为一级评价指标，设置二级评价指标21项，每项都有对应的评价标准、分值和相应权重，每年都对所属单位的审计整改情况进行考评。

第三部分 审计检查的途径和报告的撰写

{审计转型}

审计及内部评价与有效控制审计的不同

什么是银行审计**应关注的

为什么我们往往抓了芝麻丢了西瓜

审计及内部评价的方向是什么

{审计转型解决的问题}

为什么屡查屡犯

怎样将问题整改

如果一直不改，审计有什么方法

审计用什么提高整改的成本

{审计转型中的人员要求}

审计人员应该选什么样的人

审计人员的比例组成

审计人员**看重什么

{审计转型的对比分析}

如何面对一堆数据分析

如何进行业务分析

如何让分析与众不同

案例 展示：基础业务报告分析

    基础业务出现的问题及如何防范

{审计转型中的数字}

如何让审计的检查可以计算

如何用数字让机构知道本身的内控水平

如何给客户打分

如何让客户的问题扣分

案例 展示：信息科技报告分析

    信息科技出现的问题及如何防范

{审计转型中的计划}

怎样做审计及内部评价计划

问责计划受什么因素控制

计划如何得到行领导的重视

计划背后的因素制定

【审计转型中的方案】

为什么问责方案计划成为形式

方案计划的核心是什么

审计及内部评价的方案怎样才能做的如作战地图一样

案例 展示：风管合规报告分析

    风管合规出现的问题及如何防范

{审计转型中资源准备}

除了找制度，审计前应做什么准备

审计准备阶段应该找什么谈话

审计准备阶段应该找哪些部门

审计准备阶段应该考虑什么困难

案例 展示：公司治理风险问题报告

    公司治理出现的问题及如何防范

{不同的审计及内部评价}

审计及内部评价是找问题吗

审计及内部评价的目的是什么

审计及内部评价的根在哪里

如何让被审计人另眼看待审计

如何提高审计及内部评价的效率

审计及内部评价的新模式

{审计转型中的现场检查}

如何让被检查单位做好审计的准备

审计及内部评价为什么这么辛苦，却还得不到被审计单位的理解

怎样理解审计及内部评价是服务

审计及内部评价如何面对挑剔的被审计单位

{审计转型中的沟通}

如果被审计单位不支持怎么办

审计结论被审计单位不接受怎么办

如果与被审计单位不提供材料怎么办

如果被审计单位提供资料的速度非常慢怎么办

如何与被审计单位的人员谈话

如何与监管机构沟通

案例 展示：运营（门柜）风险问题报告

    运营（门柜）出现的问题及如何防范

{战略审计及难点}

审计及内部评价如何体现战略审计

审计及内部评价与战略的关系是什么

如何在每次审计中将战略审计含在其中

如何与领导同步，在全行业务管理中发挥审计的作用

离任审计中出现的问题和难点

{审计报告的评价}

如何将审计报告写得专业化

如何将审计报告写得抓大放小

如何将审计报告写的与众不同

如何将审计报告的数据分析写的与计财部门不同

如何看待审计的发现

如何将审计报告写到行长的心里

{审计中的处罚}

如何写不同的审计处罚建议

如何写出的处罚建议，被审计单位可以落实

如何写出的处罚审计建议照顾到总分行各自的利益

如何让处罚审计建议不落入俗套

如何让审计建议可以被检查落实

{审计创新}

审计及内部评价也能创新吗

审计及内部评价的创新路径在哪里

审计及内部评价的创新靠什么

{大数据审计}

每次审计的大数据应该如何做

每次审计的成功与否为什么与大数据非常有关

怎样利用现有的数据做好大数据的统计和分析

如何进行不同审计的大数据审计

{非现场审计系统的运用 }

　 　非现场审计系统对于审阅内控的帮助

　 　实例探讨

　 　实务操作中较易掌握的非现场审计系统

{审计质量管理}

审计的风险如何防范

如何列出抽查比率

审计项目的质量如何考核

审计质量如何保证

报告详解

什么样的报告才是好报告

领导需要看什么样的审计及内部评价报告

什么样的报告才能有利的控制风险

报告应该怎样写建议

报告应该怎样才能更有效

流程银行内部审计（视时间情况，讲解以下报告的编写和分析）

授信业务内控报告（案例）及分析

押品管理报告（案例）及分析

业务资产问题报告（案例）及分析

授信责任报告（案例）及分析

票据业务检查报告分析

同业业务检查报告分析

理财业务检查报告分析