新常态以来，由于金融生态环境的巨大变化，造成商业银行经营风险压力剧增，经营业绩下滑，业务发展和业绩提升困难增加，本课程从分析中国经济新常态下城市金融生态环境的变化入手，解析了审计及内部监管工作的现状、存在的问题，对商业银行的审计转型趋势做了透彻分析，并就互联网和理财业务审计如何有效地实施，在创新中化解风险，争取良好的效益，追求持续健康发展等这些业务经营问题一一做了讲解。

面对日益激烈的金融服务竞争，我们如何进行互联网和理财业务审计？

如何提升互联网和理财业务审计的价值？

如何让互联网和理财业务审计提升作用？

如何有效加强互联网和理财业务审计工作？                    

如何进行互联网和理财业务审计程序控制？

课程目标：

掌握金融危机背景下商业银行合规风险新的表现形态

搭建专业审计管理机构资源共享的信息沟通平台

了解互联网和理财业务审计的必要基础技术、工具、方法和程序

了解互联网和理财业务审计工作做法

培训方式：

   专题演讲、案例分析、情景演练、互动研讨 短片观看

适合对象：审计人员

培训时间：1-2天

课程概述：

大数据时代，您对银行的数据有多少了解？

互联网和理财业务审计有哪些工具？什么工具**适合您？

审计任务重，人手紧，怎样提高审计效率，扩大审计的覆盖面？

面对繁杂的数据，如何对数据进行处理，进行分析，找出银行业务的风险点？

如何建立模型，优化模型，做到对违规问题“精确定位”、“准确打击”？

如何使审计工作从“瞎子摸象、到现场摸线索”到“互联网和理财业务初审，有的放矢进点”？

如何将“看不见、摸不着”的风险转换为一目了然的数据和指标，发挥动态监测和预警作用？

是否审计只能查违规？对舞弊行为就一筹莫展？

本课程，将为您解决以上问题，使您的互联网和理财业务审计工作跃上一个新的台阶。

课程大纲/要点：

互联网和理财业务审计的必要条件

业务数据源

计算机设备

计算机软件

复合型人才

互联网和理财业务审计手段研究

互联网和理财业务审计数据

数据使用基础

数据文件

数据结构表

**部分 互联网审计

一、互联网审计内涵

互联网审计是依托全面的经营管理数据和信息，整合内外部数据，以数据分析工具、信息系统平台等为支撑，对各类数据进行采集、整理、分析、挖掘和展现，实现全面评估风险、精准定位疑点、快捷辅助查证、系统延伸排查等，**大限度地分析内部控制缺陷、揭示业务风险，提升审计价值的系统过程。

二、互联网审计主要特点

（一）面向全量数据

一是相比依靠经验所做的抽样审计，可提升抽样准确性，有效降低审计风险；

二是能对某一类问题存在的范围、程度进行量化描述，避免模糊个案问题与普遍性问题界限，对被审计对象内控管理状况准确、客观地画像；

三是能从业务、管理、机构、流程等不同维度对数据进行分类和整合，在审计人员熟知数据规则和数据间逻辑关系的情形下，除可开展传统业务领域检查外，还能合理关注新业务动向、业务边缘地带、交叉领域、结合部位的风险情况。

（二）以IT技术为支撑

从数据采集、数据整理到数据分析和挖掘，互联网审计几乎全过程涉及IT技术运用。

（三）技术与业务有机融合

互联网审计不能脱离业务专业知识而单独存在，没有业务专业知识作支撑，互联网审计必难落地。

三、互联网审计的主要应用领域

除传统业务领域问题检查外，互联网审计还可应用于全面风险评估、预警系统性风险、揭示隐性和重大的违规舞弊问题、揭示综合性问题、做全行性问题排查等方面。

（一）全面风险评估

1.  宏观经济金融维度，包括财政收入、GDP、经济结构、存贷比、贷款规模等；

2.  风险业务及其变化维度，包括关注类和业务贷款规模及增速等；

3.  条线管理维度，包括监察名单客户、条线考核得分等；

4.  检查监督维度，包括重大隐患、一般隐患及内部检查深度等。形成如下将各对象按族群划分的谱系图：

（二）预警系统性风险

集群关联企业套贷、个人虚假按揭贷款等问题，当其所涉客户数众多时，极易形成系统性风险。

（三）揭示隐性的、重大的违规舞弊问题

（四）揭示跨条线综合类问题

（五）排查全行性问题

四、互联网审计流程

商业银行互联网审计应遵循审计署“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的流程要求，即先对被审计单位的业务和经营情况开展整体分析，宏观把握可能存在的问题和区域，再有针对性地对特定领域开展数据筛查，从微观层面获取和查证疑点，**后再综合微观层面的各种表现，整体对被审计对象画像。

（一）审前阶段

1.  对被审计对象开展必要的宏观分析，在此基础上提出可行的、满足审计需要的数据需求, 确定数据采集对象及方式；

2.  全面采集数据，经过清洗、加工等必要程序转化成标准化的、可用的数据；

3.  对前述数据进行总体分析, 初步拟定业务层面审计重点并围绕审计重点，开展数据建模和数据分析，发现审计疑点，形成审计方案。

（二）审中阶段

1.  结合审前确定的审计重点和发现疑点，逐个深入验证和落实，并进行延伸检查；

2.  根据检查情况，灵活调整审计方向和重点，进一步发现新的问题。

（三）审后阶段

1.  对审中查证的问题进行归纳分析，提炼问题特征并参数化，由点及面，再次进行系统性数据分析；

2.  做好审计成果应用和效果评估工作，形成包括数据需求、分析挖掘、核实查证、总结提炼、思路修正等环节的数据审计循环。

为加深读者对此流程的认知理解，案例的示例2给出了一个详细的案例可供参阅。

第二部分 理财业务

风险点1：融资业务管理不尽职（4张罚单）

理财融资业务不符合产品准入要求，如内部信用评级未达到标准等。此处风险点主要表现为银行未尽职调查融资客户背景，导致信用评级不达标的融资客户**银行发售理财产品得到了资金，投资失败几率较大，本金受损。

★风险防控措施：

1）银行应做好客户的尽职调查，确保客户符合准入要求。

2）建立严格的准入制度，在投前、投中和投后环节层层审核把关，确保理财融资业务流程管控合规。

风险点2：宣传材料不合规（2张罚单）

银行网点理财产品营销文本没有按照外部监管及总分行规定进行产品介绍、风险提示，甚至可能存在违规宣传的行为。该风险点主要表现为网点违规印刷理财相关宣传资料或进行宣传活动，强调收益表现，忽视提示产品风险，导致客户盲目投资。

★风险防控措施：

1）建立理财产品营销文本的统一管理体制。

2）**统一发布、逐级审批、跟踪监控的方式强化管理。

3）规范网点广告宣传布置，营业厅范围内只允许放置总行或分行统一印制的广告宣传物品。

4）加强检查力度，采用不定期巡查或暗访等方式，切实强化防控。

风险点3：信息披露不充分（8张罚单）

银行未能在理财产品募集、运作期充分披露产品风险及投资配置等情况，导致客户不了解产品风险而盲目投资。该风险点主要表现为信息披露不及时导致客户对理财产品运作情况不了解，若投资未达到预期收益或失利，容易引发投诉和群体事件。

★风险防控措施：

1）在募集期间，充分、清晰并准确地揭示理财产品存在的风险及资产配置情况，全面地揭示产品风险，说明**不利的投资情形与结果。

2）在官方网站或网点公布产品风险及投资配置等情况，让客户及时了解产品信息，销售人员及时跟踪所销售的产品募集、运作期的情况，及时与客户沟通相关情况。

风险点4：销售人员在销售时话术不当（2张罚单）

理财产品销售人员在销售时夸大收益，隐瞒风险。此处风险点主要表现为若投资未达到预期收益或失利，易导致群体事件及声誉风险。

★风险防控措施：

1）严禁销售人员对客户做出盈亏承诺，或与客户以口头或书面形式约定利益分成或亏损分担。加大对违规销售行为的处罚力度。

2）严格执行销售制度，加强销售人员业务培训，**规范销售话术和销售流程进行约束。产品介绍，应真实、准确、全面地向客户披露产品风险特征等。

3）强化网点负责人的销售巡查，**定期或不定期抽查网点录音录像监控等方式对销售流程进行规范性检查，防止误导销售。

风险点5：销售人员无资质（1张罚单）

网点机构从事销售业务的相关人员未取得相关对应业务的销售从业资格或者资格已逾期，具体包括销售人员未取得具备理财产品销售资格的资质，或者相关资格证件已逾期。该风险点主要表现为销售人员无从业资质进行业务销售，风险表现为两方面，一方面是销售人员的销售行为本身就违反了相关办法和法规，存在违规销售风险，造成内部检查和外部监管的处罚；另一方面不具备专业资格的销售人员无法有效描述和准确介绍产品内容以及风险揭示，易引起客户投诉。

★风险防控措施：

1）理财销售人员获得相关业务上岗资格。普及理财产品资质培训。

2）强化理财产品销售的“持证上岗”，要求网点销售人员必须严格按照总分行要求取得相应的销售资质，并在营业网点展示相关从业资格证书或者在销售时向客户出示销售资质。

3）人力资源部负责行内员工的从业资格管理并将从业资格证书纳入员工统一管理范畴，指定专门部门定期对理财销售人员的资格时效及培训情况进行检查。

风险点6：误导销售（5张罚单）

非保本浮动收益型理财产品向客户违规承诺保本或保证收益。此处风险点主要表现为客户所购非保本收益型产品，但客户经理违规向客户承诺保本或保收益，若投资未达到预期收益或失利，导致群体事件及声誉风险。

★风险防控措施：

1）严禁销售人员对客户做出盈亏承诺，或与客户以口头或书面形式约定利益分成或亏损分担。

2）建立完善的销售人员考核和奖惩制度，加强销售人员培训。应真实、准确、全面地向客户披露产品风险特征等。

3）做好销售网点“双录”工作，定期抽调录音录像监控，对销售行为进行检查。

风险点7：捆绑销售（2张罚单）

银行存在强制搭售、捆绑销售理财产品的风险。此处风险点主要表现为部分客户经理让客户购买理财产品作为发放贷款的条件之一，捆绑销售理财产品，若投资未达到预期收益或失利，导致群体事件及声誉风险。

★风险防控措施：

1）加强检查力度，采用不定期巡查或暗访等方式，抽调销售录音录像进行核查，切实强化此风险点的防控。

2）建立科学的考核制度，禁止强制搭售、捆绑销售理财产品。

风险点8：代客操作（9张罚单）

理财业务代客操作一是违规代客户在业务协议、业务凭证等文本上签名。二是违规代客户填写凭证、理财协议等相关业务资料。三是违规代客户抄录风险提示语句。四是违规代客保管各类理财协议。

此处风险点主要表现为客户出于对银行员工的信任，把理财产品的购买全权交由银行工作人员，甚至将卡、密码、U盾都交给银行工作人员，小则投资失败客户投诉，大则发生挪用或侵占等刑事案件。

★风险防控措施：

1）购买决策由客户自主决定，销售人员不得强迫客户购买。

2）销售人员应要求客户本人抄录个人理财类产品相关风险声明及提示，严禁代替客户抄录的情况发生，避免由非客户真实意愿表达而导致日后发生客户投诉及法律纠纷。

3）在网点由销售人员销售的个人理财类产品应现场与客户当面办理，并在客户交付资金时出具办理凭证由客户确认。

4）加强日常员工行为排查，**录像监控等方式对代客操作行为进行排查，从严从重处理，同时在网点**宣传折页或滚动屏幕等方式对客户进行相关风险揭示。

风险点9：销售人员培训制度执行不到位（1张罚单）

理财销售人员年累计培训时间未达到银监会规定的20个小时的要求。此处风险点主要表现为未执行外部监管要求，影响专业服务能力和客户销售体验。

★风险防控措施：

1）定期开展销售人员培训，确保年累计培训时间达到监管要求。

2）严格执行销售人员培训考核制度，利用系统登记等自动化方式对培训时长进行统计和管理，并将其纳入员工绩效考核管理。

风险点10：未对销售过程进行“双录”（18张罚单）

银行未在产品销售专区配备录音录像系统对销售过程进行全程同步录音录像。此处风险点主要表现为未在销售专区配备录音录像系统或录音录像资料未能保留到产品到期，导致发生客户投诉时，银行无法查实投诉事项是否属实，明确银行责任，增大声誉风险。

★风险防控措施：

1）所有销售专区均配备录音录像系统，录音录像资料能完整客观、清晰可辨地记录营销推介、相关风险和关键信息提示，客户确认和反馈等重点环节。

2）录像资料回放应清晰辨别银行员工和客户的面部特征，录音应可明确辨识员工和消费者语言表述。

3）录音录像资料至少保留到产品到期兑付后6个月，发生纠纷的要保留到纠纷**终解决后。

4）日常加强对录音录像录制和保存的管控。

5）加强对销售过程录音录像记录和保存情况的检查，以及对设备供应商的管理，更新技术及库存容量，确保录音录像质量以及保存时长。

风险点11：擅自销售非银行理财及产品（5张罚单）

银行销售人员违规向银行客户销售未经银行批准的自有理财及代销业务产品。此处风险点表现为销售人员违规向银行客户销售未经银行批准的自有理财及代销业务产品，且向客户谎称为销售的是银行理财或代销产品，客户出现资金亏损或其他利益受损后以销售人员为银行员工为由投诉至银行，造成声誉风险。

★风险防控措施：

1）在营业网点建立个人产品信息查询平台，或在营业厅及官方网站醒目位置公布本行销售的全部在售及存续期内的产品，并严格区分自有产品和代销产品，告知客户可及时查询、核实产品信息。

2）应由总行或分行统一管理理财及代销产品的宣传材料，并在销售前如实行客户提供。

3）严格禁止营业网点及销售人员私自印制理财及代销产品宣传材料。

4）日常加强对销售人员的不当行为监控，并加强职业道德操守培养和法律警示教育。在营业网点发布已离职销售人员的离职告知书，告知客户。

互联网和理财业务审计实例与技巧（可以根据客户需求，适当增加和减少业务检查的类型）

全面风险管理审计报告分析

互联网和理财业务内控报告（案例）及分析

注：审计实例根据课时长短情况选用

**以上报告，具体讲解以下要点：

{互联网和理财业务问责审计}

互联网和理财业务审计与现场审计的不同

什么是银行审计**应关注的

为什么我们往往抓了芝麻丢了西瓜

互联网和理财业务问责的方向是什么

如何查看信贷的问题根源

如何查找问题责任人

如何**三查，了解造成业务的真实原因

{审计评价的整改}

为什么信贷业务屡查屡犯

怎样将问题彻底整改，整改的标志是什么？

如果一直不改，审计有什么方法

审计用什么提高整改的成本

{互联网和理财业务审计人员组成}

互联网和理财业务审计审计人员应该选什么样的人

互联网和理财业务审计审计人员的比例组成

互联网和理财业务审计审计人员**看重什么

{互联网和理财业务审计的对比分析}

如何面对一堆数据分析

如何进行业务结构分析

如何让分析与众不同

案例 展示：基础业务数据报告分析

{审计的计划}

怎样做互联网和理财业务审计计划

问责计划受什么因素控制

计划如何得到行领导的重视

计划背后的因素制定

【审计的方案】

为什么计划成为形式

方案计划的核心是什么

审计的方案怎样才能做的如作战地图一样

{审计的准备}

除了找制度，审计前应做什么准备

审计准备阶段应该找什么谈话

审计准备阶段应该找哪些部门

审计准备阶段应该考虑什么困难

{业务审计的沟通}

如果被审计单位不支持怎么办

审计结论被审计单位不接受怎么办

如果与被审计单位不提供材料怎么办

如果被审计单位提供资料的速度非常慢怎么办

如何与被审计单位的人员谈话

如何与监管机构沟通

{大数据业务审计}

每次审计的大数据应该如何做

每次审计的成功与否为什么与大数据非常有关

怎样利用现有的数据做好大数据的统计和分析

如何进行不同审计的大数据审计

案例 展示：大数据运用审计报告

    如何让我们的报告更有数据感