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李怀晖

战略落实工具--全面预算体系和考核程序

李怀晖 / 企业战略财务咨询讲师

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课程大纲

一、企业成功必不可少的四个层次要素:

1、清晰的 远景目标及战略

2、合理的组织结构及决策体系

3、有效的管理程序

4、优秀的核心经营程序和严格的内控程序


二、战略规划步骤—预算目标的来源



三、战略与运营的衔接

战略落实工具:全面预算管理和绩效考核
四、全面预算理论:

(一)、全面预算定义,功能,内容

咬文嚼字:什么是全面预算:计划,数值表达,企业全体全员全过程全要素

(二)全面预算编制的组织工作—预算制定主体

(1)预算管理委员会

(2)预算编制机构

(3)预算执行机构

(4)预算监控与协调机构


(三)全面预算的基本构成与编制原理


















(四)全面预算管理规划设计

1、预算组织设计

2、预算流程设计

3、预算编制设计

4、预算执行控制设计

5、预算考核设计


五、编制预算以支撑企业战略:

(一)编制年度预算

l 经济波动对预算目标的影响

l 收入预测方法及销售费用预算

l 生产预算的编制

l 采购预算的编制

l 管理预算的编制

l 资金预算的编制

(二)预算跟踪:

(三)预算调节:围绕资源配置修订预算编制:

(四)预算考核:围绕绩效考评,修订预算考核;

(五)预算分析评价

(六)预算表格和流程


六、多种预算编制方法

零基预算

弹性预算

滚动预算

作业预算

战略预算


七、全面预算与企业其他管理系统的衔接

1、预算与绩效管理衔接

2、预算与管理报告系统衔接

3、预算与内部审计衔接


八、编制预算的基础

1、企业的顶层设计:法人治理结构

2、战略规划的科学性

3、市场调查准确

4、公司的管理基础工作(消耗定额、工时定额、动能定额、价格体系)

5、人性化管理与制度化管理的协调




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