课程对象：各级行高管层，信贷业务营销、审查、风险管理部门总经理，经理

课程大纲：

一、财务状况稳健程度分析

1. 看资产规模

1) 强大的企业一定有相应的资产规模

2) 规模的扩大一定要有战略规划的支撑

3) 强大的企业扩表主要依靠经营积累

4) 强大的企业与资产的结构、质量及商业模式相关

2. 看资产结构

1) 资产结构是否符合行业特征

2) 资产结构反映的经营战略

3. 看资产质量

1) 会计与信贷的资产负债率

2) 不同行业资产负债率存在差异

4. 看负债资金及构成

1) 经营性负债

2) 金融性负债

5. 看权益资金来源及构成

1) 股东入资

2) 经营积累

6. 看实收资本（股本）及结构

1) 实收资本（股本）真实性

2) 实收资本（股本）的结构

7. 看留存收益

1) 留存收益总量

2) 留存收益增速

8. 看财务结构

1) 四种财务结构

2) 理想财务结构

二、收入利润质量高低分析

1. 看主营收入总量

1) 从主营收入增长率看企业发展阶段

2) 从主营收入曲线与经济周期关系看行业和贷款风险大小

3) 从主营收入占比看企业主业的坚守

2. 看收益结构

1) 毛利润

2) 核心利润

3) 营业利润

4) 利润总额

5) 净利润

3. 看收益质量

1) 销售收现率

2) 利润真金率

4. 看利息保障倍数

三、还款来源是否充足分析

1. 看经营活动现金流量

1) 流入量

2) 流出量

2. 看投资活动现金流量

1) 流入量

2) 流出量

3. 看筹资活动现金流量

1) 流入量

2) 流出量

4. 看全部现金流及净流量

1) 现金总量

2) 经营净流量

3) 投资净流量

4) 筹资净流量

四、经营能力综合分析

1. 看偿债能力  

1) 流动比率

2) 速动比率

3) 现金比率

4) 资产负债率

5) 利息保障倍数

6) 权益乘数

2. 看盈利能力

1) 销售利润率

2) 总资产收益率

3) 净资产收益率

4) 每股收益

5) 市盈率

3. 看营运能力

1) 存货周转率（次）

2) 应收账款周转率（次）

3) 流动资产周转率（次）

4) 总资产周转率（次）

5) 资产现金回收率（％）

4. 看发展能力

1) 经营现金流增长率(%)

2) 净利润增长率(%)

3) 销售收入增长率(%)

4) 净资产增长率(%)

5) 总资产增长率(%)

1. 看财务信息综合评价与业务营销

1) 综合评价

2) 十个重要指标

五、财务报表舞弊识别的主要方法

1. 财报信息逻辑关系验证

1) 看财报信息勾稽关系

2) 看变动较大财务项目

3) 看差异大的财务指标

4) 看资金账户流水信息

2. 外部相关信息佐证    

1) 看CPA审计报告类型  

2) 看借款人的纳税信息

3) 看相关网络平台信息

3. 生产经营场所实地复查    

1) 看生产经营现场  

六、重点项目舞弊行为案例分析

1. 货币资金项目舞弊识别

1) 货币资金构成

2) 识别方法和重点

3) 康得新公司造假案例分析

1. 应收项目舞弊识别

1) 应收项目构成

2) 识别方法和重点

3) 方大特钢、上海家化公司造假案例分析

2. 存货项目舞弊识别

1) 存货项目构成

2) 识别方法和重点

3) ST獐子岛、中银绒业公司造假案例分析

3. 固定资产、在建工程项目舞弊识别

1) 项目构成

2) 识别方法和重点

3) 抚顺特钢公司造假案例分析

4. 收入项目舞弊识别方法

1) 项目构成

2) 识别方法和重点

3) 乐视网、同济堂公司造假案例分析

5. 关联方及关联交易舞弊识别

1) 关联方及关联交易

2) 识别方法和重点

3) 拓普集团公司造假案例分析

七、小微企业财报还原方法

1. 还原财报基本步骤

1) 实地调查盘点

2) 关键单证查阅

3) 模拟财务处理  

2. 财务报表还原技术

1) 还原资产负债表

2) 还原利润表

3) 还原现金流量表

3. 财报还原信息的信贷运用